🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-10

全球税务合规日报｜2026-09-10（窗口约30小时）

📋 近期日历

来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/romania-september-vat-deadlines/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/brazil-ibs-cbs-elections-2027/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-input-vat-verification/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/dominican-republic-e-invoicing-requirements/

🔴 政策变动

肯尼亚《2026年财政法案》拟对数字支付服务征 16% 增值税 法案拟取消现行免税，对数字支付处理、转账及商户收单按 16% 征收增值税，覆盖 M-Pesa、Airtel Money、Pesapal、Kenswitch 等支付服务商与数字中介。税负名义上由服务商承担，来源称成本可能转嫁至商户与消费者；银行主导的核心金融服务及 Fuliza、M-Shwari 等部分贷款产品拟继续免税。若获通过，来源称预计自 2026-07-01 生效。 💡 影响：在肯尼亚收单、钱包或支付通道的企业应测算价税安排与合同转嫁条款；未立法通过前属提案，但一旦落地需改价与开票。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/09/kenya-finance-bill-2026-proposes-16-vat-on-digital-payments/

菲律宾 BIR：过渡期出口企业可申请增值税退税 BIR 发布 RR No. 13-2026：在 CREATE 法案过渡激励下、经 IPA 登记的出口企业，可就与出口销售相关的零税率采购或进项增值税申请退税。法规同时规定申请程序。 💡 影响：处于激励过渡期的菲出口主体应对照 RR 13-2026 整理本地采购凭证与出口钩稽，按程序提交；不符合过渡资格者不能套用该退税通道。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/09/bir-lets-transitioning-exporters-claim-vat-refunds/

欧盟普通法院 T‑366/25：对半赠与企业不构成 VAT 指令第 19 条“全部资产转让” 2026-09-09 判决（波兰最高行政法院提请）：将一家企业无偿各半赠与两名自然人、且受赠人拟随即将份额实物出资至其合伙企业，不构成第 19 条“全部资产或其一部分的转让”。已行使第 19 条选择权的成员国可将该赠与排除在“非应税转让”之外，交易并不因此自动免增值税。 💡 影响：欧盟内重组、赠与或分拆企业时，不能仅因“后续会并入同一经营实体”主张 TOGC/第 19 条不征税；各受让人须能独立经营所获部分，否则可能按应税供应处理。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/09/new-gc-vat-case-t-366-25-szytelbiecka-no-details-known-yet/

美国：拟议条例将落实 OBBBA 对 CFC 按比例份额规则的改革 EY 2026-09-09 全球税务简报（美国国际税）：拟议条例拟实施 OBBBA 对受控外国公司（CFC）pro-rata share 规则的重构。同日简报还提到加拿大延长联邦燃油消费税暂停、泰国修订免签/落地签安排。 💡 影响：持有 CFC 的美国税居民集团应跟踪拟议条例对分润、inclusion 时点与持股计算的影响，评估建模与申报字段是否需改。来源：EY Tax News Update（2026-09-09 邮件简报）

🟡 合规提醒

智利：数字内容中介平台须自 2027 纳税年度起年报 SII 2026-08-31 第 113 号决议：居民个人与实体若作为中介数字平台（服务订阅用户、创作者或数字内容公司），须申报上一年度来自境内用户的收入，并报送境内创作者与内容提供商信息。每年 3 月 29 日 截止；迟报、漏报、错报有罚则。适用于 2027 纳税年度起。 💡 影响：在智利有平台/中介角色的集团应在 2027 年前打通用户、创作者与收入数据接口，逾期将面临处罚。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/chile-digital-content-reporting-2027/

波兰 KSeF：2026 为无罚则宽限期，2027 年起预期抬升增值税入库 强制 KSeF 分阶段：大型纳税人自 2026-02-01，其他增值税登记主体自 2026-04-01，微型企业自 2027-01-01。2026 年为宽限期、不处罚。来源称强制电子发票自 2027 年起有望显著增加增值税征收。 💡 影响：已过大型/一般纳税人强制时点的主体应确认已接入 KSeF；2026 年虽无罚则，宽限期结束后开票不合规将直接暴露。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/09/polands-ksef-e-invoicing-to-boost-vat-revenue-from-2027/

罗马尼亚：9 月下旬增值税日历仍有三档截止 ANAF 9 月财政日历：9 月 21 日为进入/退出增值税收款制通知；9 月 25 日为各周期增值税申报及特殊申报（同日亦覆盖非居民来源于罗所得等）；9 月 30 日为 OSS 特殊增值税申报。9 月 7 日、10 日档已过。 💡 影响：在罗有增值税登记、收款制选择或 OSS 申报的主体，须按剩余三档日期完成申报/通知，逾期产生滞纳与处罚。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/romania-september-vat-deadlines/

🌍 跨境影响

英国 CBAM：HMRC 更新税务影响说明，2027-01-01 起对五类进口货征税 2026-09-09 更新 TIIN：修订对企业一次性成本与持续行政负担的估算。税自 2027-01-01 适用于铝、水泥、化肥、氢、钢铁；12 个月内进口指定货物达 £50,000 及以上的企业直接受影响，供应链使用方间接受影响。税率参照英国 ETS（扣减免费配额后）；进口商可用核证实际排放或默认值；已缴合格碳价可减税；与英国 ETS 挂钩国家产地可豁免。间接排放在 2027-01-01 实施时不纳入。HMRC 估约 1 万户进口商受显著影响，门槛排除约 80% 否则受影响的进口商。 💡 影响：对英出口或进口上述品类的企业应盘点 HS/商品代码、进口额是否过 £5 万门槛，并准备排放数据或默认值及碳价证据；未登记、未申报将产生 CBAM 纳税义务。来源：HMRC https://www.gov.uk/government/publications/introduction-of-carbon-border-adjustment-mechanism · https://www.gov.uk/government/publications/carbon-border-adjustment-mechanism-cbam-policy-summary

欧盟普通法院 T-614/25：三角链条中单次运输不能仅凭消费税保税即免增值税 2026-09-09：拉脱维亚供应商 Trading 4 向爱沙尼亚、英国中介销售应税消费品（石油产品），货物在消费税保税下直接运至其他成员国最终客户。法院：消费税保税、货物已实际离境、三角简化（第 141、197(1) 条）或目的地客户负增值税责任，本身均不能使第一手供应自动适用第 138(1) 条免税。单次欧盟内运输只能归属于链条中的一笔供应，须综合判断所有权处分权何时转移。 💡 影响：跨境三角/链条交易（尤其应税消费品）不能只凭 e-AD 或保税安排做零税率；须按运输组织方、费用承担、处分权时点归集哪一笔才是免税的欧盟内供应，否则可能被补税。来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/09/new-general-court-vat-case-t-614-25-trading-4-details-not-yet-known/

美加关税：加拿大反制税已于 9 月 8 日生效，按申报价值在边境计征 加拿大自 2026-09-08 00:01 对超 700 项美国货品按 15%/25%/50% 加征反制关税，覆盖约 276 亿美元美国进口；钢铁/铝及部分衍生品 50%，家电、乳制品及部分衍生品 25%。生效当日已在途货物不适用。关税在边境按申报价值征收，多次过境会重复计征。海鲜已从清单剔除，HS 以加拿大财政部为准。 💡 影响：向加拿大供货或 Amazon.ca 备货的企业应核对 HS 与在途状态并重算落地成本；未调价可能直接侵蚀薄利 SKU。来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、HMRC 10、Global VAT Compliance 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、IRS Newsroom 7、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 5、EY Tax News Update 4、WCO Newsroom 4）
• 文章总数：85
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-09-10 01:30 UTC）
• 失败源：数据暂缺（本次统计未列失败源）