🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-11

全球税务合规日报｜2026-09-11（窗口约30小时）

📋 近期日历

来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-input-vat-verification/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/dominican-republic-e-invoicing-requirements/ · Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561 · VATupdate / KPMG https://www.vatupdate.com/2026/09/10/san-marino-to-require-domestic-e-invoicing-from-january-1-2027/ · https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/09/san-marino-e-invoicing-mandate-domestic-transactions-effective-january-1-2027.html

🔴 政策变动

美国 IRS 发布 Notice 2026-53：45Z 清洁燃料生产税收抵免 2026 年排放率表 IR-2026-108（2026-09-08）：国税局就《国内税收法典》第 45Z 条发布指引，给出计算清洁燃料生产抵免所用的 2026 年排放率表，并说明粪肥衍生燃料、再生农业实践如何进入核算。WFTC 修订并延长 45Z 后，45ZCF-GREET 模型需技术更新；拟议条例（2026-02-04）仍在财政部与 IRS 最终审议。通知还就厨余油等原料给出过渡规则，并对 2025 年清洁燃料生产提供安全港。 💡 影响：在美生产并合格销售可持续航空燃料等清洁运输燃料的主体，应按 2026 年排放率表及允许模型重算抵免额；农业原料需对照 USDA 技术指引与饲料碳强度计算器，模型未更新前勿自行套用未列明的粪肥品类。来源：IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-issues-notice-on-45z-clean-fuel-production-tax-credit-to-support-domestic-biofuel-production-and-american-agriculture

欧盟：电商增值税规则实施五年，OSS/IOSS 累计入库超 1250 亿欧元 欧委会 2026-09-03：自 2021-07-01 电商增值税一揽子生效以来，成员国通过 OSS/IOSS 等简化机制累计征收增值税超过 1250 亿欧元；仅 2025 年入库超 380 亿欧元，同比增 17%。截至 2025 年底，逾 19.3 万家企业登记使用上述机制。2025 年通过的 ViDA 将分阶段扩大 OSS 覆盖范围，并新增自有货物调拨特殊机制，朝单一增值税登记推进。 💡 影响：对欧盟跨境 B2C 销售或低值进口的企业应核对是否已用 Union OSS / non-Union OSS / IOSS，并预留 ViDA 扩围后的登记与申报改造；未用简化机制者仍须在多国登记申报。来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en

美国联邦巡回上诉法院：净投资所得税（NIIT）不得用外国税收抵免冲抵 EY 2026-09-10 全球税务简报：联邦巡回上诉法院裁定，纳税人不得以外国税收抵免（FTC）冲抵美国净投资所得税。同日简报还提到，美国依 Section 338 禁止部分加拿大酒精饮料、乳制品及机动车产品，并调整相关范围。 💡 影响：有跨境投资所得、拟用 FTC 降低 NIIT 的美国税居民/集团应按判决重估有效税负，勿在申报中继续互抵；对加出口酒精、乳品、机动车的主体须核对 Section 338 禁运范围。来源：EY Tax News Update（2026-09-10 邮件简报）

🟡 合规提醒

英国 HMRC 发布 GfC20：外包基金管理服务的增值税处理 2026-09-10：Guidelines for Compliance 说明如何判断外包基金管理是单一供应还是多项供应。第三方对基金管理人的供应不因被用于免税基金管理而自动免税；免税须同时满足：基金为 VAT 法第 9、10 项合格基金，且服务从整体看构成基金管理所特有、必不可少的部分。单一供应只有一种增值税待遇，不能按合格/不合格基金比例分摊，也不能按“多数基金合格”主张免税。更正已提交申报时，差错原因栏应填 “GfC20”。 💡 影响：向基金管理人提供或采购外包管理/行政服务的主体，应按合同经济实质与四项指标重新归类开票；错用免税可能被补税、滞纳金与罚款。来源：VATupdate / HMRC https://www.vatupdate.com/2026/09/10/vat-guidance-for-outsourced-fund-management-services/ · https://www.gov.uk/government/publications/help-with-vat-on-fund-management-services-gfc20

台湾财政部澄清虚拟资产营业税：支付/投资用途转让免税，服务费与 NFT 仍征税 2026-09-03 澄清（GVC 2026-09-10 转载）：依《虚拟资产服务法》，用于支付或投资目的的虚拟资产（含加密货币与稳定币）转让免征营业税；虚拟资产服务商收取的兑换及相关服务费、佣金仍应税。NFT 不属该法虚拟资产，其销售及换取货物/服务仍征营业税。 💡 影响：在台从事交易所、钱包、稳定币或 NFT 业务的主体应分拆开票：代币本金转让与服务费、NFT 交易不得混用免税。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/taiwan-virtual-asset-tax/

比利时税务机关明确更新后的 BEPS 13 表格与 CbC：本地档案可延至 2026-11-10 2026-09-07 网络研讨会：CbC 通知（275-CBC NOT）、主体档案（275-MF）、本地档案（275-LF）须用新 XSD/XML，旧 schema 将被拒。本地档案截止延至 2026-11-10（仅 275-LF；所得税申报仍按原期限，申报表中本地档案义务栏须勾选）。跨境交易须按业务单元、国家、定价方法拆分；空白、虚构 TIN 或系统性缺漏可能处罚。四份表格共用累计处罚框架，内容质量不足亦可在稽查中处罚。 💡 影响：在比有转让定价文档义务的集团应立即按新 schema 准备 275-LF，勿拖到 11 月；主体档案与 CbC 须与本地档案口径一致。来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561

阿联酋：2026-10-01 起抵扣进项税前须完成供应商与交易核验 FTA Decision No. 13 of 2026（英文本 2026-08-20）：应税人须核验供应商身份、地址与经营场所，并按风险指标评估供应商风险。过去 12 个月或预计未来 12 个月向同一供应商采购超过 AED 375,000 的，须核验其银行账户。还须核验交易商业合理性与付款安排。单笔应税供应低于 AED 10,000（不含增值税）一般可免核验，但同一供应商 12 个月累计或预计超过 AED 100,000 时不得免。 💡 影响：在阿联酋抵扣进项税的主体须在 10 月 1 日前建立供应商尽职调查与交易核验底稿，否则进项可能被否。来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-input-vat-verification/

🌍 跨境影响

菲律宾：关联方轧差协议可作为零税率出口“外汇收款”的替代证据，但须覆盖全部交易方 2026-09-10：出口货物/服务零税率通常须以可接受外币并按 BSP 规则入账。BSP Circular 1353 承认关联方往来轧差；RMC 42-2003、RMO 27-2020 列出轧差所需合同、董事会决议、借贷项通知、贷款/垫款证明等。CTA 近期对严格备齐文件的纳税人准予进项退税，但对轧差协议未覆盖实际交易关联方、或仅授权总部与借款关联方互抵的案件予以驳回。 💡 影响：以服务出口向 BIR 申请增值税退税、且用集团净额结算代替实际收汇的菲律宾主体，须确保轧差协议约束每一对手方并备齐 RMO 27-2020 三类文件，否则退税会被拒。来源：VATupdate / Manila Times https://www.vatupdate.com/2026/09/10/intercompany-offsetting-agreements-in-vat-refund-cases/ · https://www.manilatimes.net/2026/09/10/business/top-business/intercompany-offsetting-agreement-in-vat-refund-cases/2421903

美加关税：加拿大反制税已于 9 月 8 日生效，按申报价值在边境计征 加拿大自 2026-09-08 00:01 对超 700 项美国货品按 15%/25%/50% 加征反制关税，覆盖约 276 亿美元美国进口；钢铁/铝及部分衍生品 50%，家电、乳制品及部分衍生品 25%。生效当日已在途货物不适用。关税在边境按申报价值征收，多次过境会重复计征。海鲜已从清单剔除，HS 以加拿大财政部为准。 💡 影响：向加拿大供货或 Amazon.ca 备货的企业应核对 HS 与在途状态并重算落地成本；未调价可能直接侵蚀薄利 SKU。来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

英国 SPIMM/UKC：北爱尔兰进口申报数据集更新，二类货物可用 I1 C&F 与 C21i EIDR NOP HMRC 2026-09-10：SPIMM 与 UKC（邮政/包裹）申报类别数据集仅适用于英本至北爱尔兰且符合资格的货物；不合格货物须改用其他北爱尔兰货物流转填报说明。本次修订允许二类货物使用 I1 C&F 与 C21i EIDR NOP，并新增阅读说明第 10 条（数据元 2/2 已引用）。启动前的提示横幅已删除。 💡 影响：走英本→北爱简化通道的进口商/承运人应按更新后的 H8、I1 C&F、C21i 等数据集填报；货物类别不符仍走完整申报，填错类别可能导致申报被拒或补税。来源：HMRC https://www.gov.uk/government/publications/simplified-process-for-internal-market-movements-spimm-and-uk-carrier-ukc-scheme-declaration-category-data-sets

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、Global VAT Compliance 9、IRS Newsroom 8、HMRC 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EU TAXUD 7、Tax Foundation 6、WCO Newsroom 5、Amazon Seller News 5、EY Tax News Update 4）
• 文章总数：88
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-09-11 01:30 UTC）
• 失败源：数据暂缺（本次统计未列失败源）