🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-14

跨境税务合规日报｜2026-09-14（周一，北京时间）
窗口：过去约 30 小时｜采集 11 源 / 75 条

calendar 池仅 1 条（圣马力诺 2027-01 强制，超出未来 30 天）；下表其余日期自其他候选池及同源正文提取。

📋 近期日历

超出未来 30 天、未列入上表：菲律宾首批纳税人电子发票开具 2026-12-31；圣马力诺国内强制电子发票 2027-01-01（罚则自 2028-01-01）；捷克 EET 2.0、智利数字内容年报均指向 2027。

来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/papua-new-guinea-gst-deadlines/ · VATupdate / KPMG https://www.vatupdate.com/2026/09/13/san-marino-introduces-mandatory-domestic-b2b-e-invoicing-from-january-2027/ · https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/09/san-marino-e-invoicing-mandate-domestic-transactions-effective-january-1-2027.html

🔴 政策变动

比利时部长理事会通过 ViDA 首批转置预草案：平台经济与单一增值税登记
比利时部长理事会批准将欧盟 ViDA 指令 (EU) 2025/516 部分转置入增值税法典的预草案，聚焦平台经济与单一增值税登记（SVR）支柱。外部报道给出分阶段适用日 2027-01-01 与 2029-07-01：ViDA 新增自有货物调拨 OSS 特殊机制后，现有 call-off stock 简化将收缩；新安排截止约 2028-06-30，比利时相关条款拟于 2029-06-30 后废止、2029-07-01 正式废止。草案已送国务委员会征求意见，尚未完成立法。不含 ViDA 数字申报（DRR）支柱，该部分及比利时国内近实时电子申报需另独立法。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/13/belgium-advances-draft-legislation-implementing-the-first-vida-measures/
💡 影响：在比使用 call-off/寄售库存、平台促成供应或规划以 OSS 替代多国登记的企业，应按 2027 / 2029 两档重盘货物流与注册架构。预草案不可当终稿执行；DRR 与国内近实时申报须单独立项，勿与本草案混为一次上线。

捷克众议院通过 EET 2.0：2027 年起恢复现代化电子销售登记
政府 2026 年 5 月通过提案后，众议院（下议院）批准重新引入电子销售登记，财政部称 EET 2.0 为原制度的简化、技术升级版。覆盖与顾客当面或在经营场所完成的接触式收款（现金、卡、二维码及类似现场支付）；普通远程银行转账、无当面接触的发票付款不在此列。官方称一般不必每次打印 EET 小票，也不强制采购指定收银设备。该制度是交易级销售登记，不是常规 B2B 电子发票。公开时间表不完全一致：有来源写 2027-01-01 启动，另有来源写 1 月试点、2027-02-01 全面实施。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/13/czech-republic-approves-modernised-electronic-sales-reporting-from-2027/
💡 影响：在捷零售/现场服务业须按接触式收款改造收银与上报接口；B2B 开票流程不要按电子发票强制来规划。全面上线日以官方法令为准，上线前勿锁定单一日期。

圣马力诺第 133 号授权法令：国内 B2B 电子发票 2027-01-01 强制
2026-09-04 第 133 号授权法令将电子发票从圣马力诺—意大利跨境交易，扩展至国内经营者之间的货物/服务销售。覆盖持有经济经营者代码的企业、农业经营者及公/私主体；对国家及公共机构的适用取决于实施细则。上年收入未超 EUR 100,000 者可继续纸质发票，也可自愿加入；一旦选择加入或超过门槛，后续年度纳入强制。国内电子发票须经 HUB-SM 传送至税务局；更正文件须与原票同格式；货物交付或服务完成之次月为传送期限（连续供应另有时点）。自愿期 2026-10-01 至 12-31，强制 2027-01-01，罚则自 2028-01-01。
来源：VATupdate / KPMG　https://www.vatupdate.com/2026/09/13/san-marino-introduces-mandatory-domestic-b2b-e-invoicing-from-january-2027/ · https://kpmg.com/us/en/taxnewsflash/news/2026/09/san-marino-e-invoicing-mandate-domestic-transactions-effective-january-1-2027.html
💡 影响：在圣有国内销售的主体应把 HUB-SM 与意跨境通道分开建设；小规模纳税人须监测 EUR 10 万门槛。10 月起可先自愿接入，2027 年 1 月前未打通结构化开票将无法合规出票。

智利第 113 号决议：数字内容中介平台自 2027 纳税年度起年报
国税局 2026-08-31 决议：居民个人及实体若作为中介数字平台（服务订阅用户、创作者或数字内容公司），须按年申报上一年来自境内用户的收入，并报送境内创作者与内容提供商信息。每年 3 月 29 日 前提交；迟报、漏报、错报有罚则。适用于 2027 纳税年度 起。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/chile-digital-content-reporting-2027/
💡 影响：在智利做内容分发、订阅或创作者分成的平台须在 2027 年前打通用户/创作者收入台账与年报接口；未按期完整申报将面临处罚。

🟡 合规提醒

菲律宾：2026-12-31 只约束电子发票开具，销售数据上报另起炉灶
RR No. 26-2025 将首批纳税人电子发票开具合规期延至 2026-12-31。该日仅覆盖开具结构化、可电子提取的电子发票（PDF 或核算软件打印件不算），不等于 向 BIR 传输销售数据的全面上线日。更广的电子销售数据报告，须待 BIR 建成可存储处理的系统并另行发文后才适用。企业应拆成两条工作流：开票能力 vs 税务局数据传输。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/13/philippines-separates-e-invoicing-from-sales-data-reporting-rollout/
💡 影响：首批覆盖主体须在年底前具备结构化电子开具能力；不要按同一日去上线尚未定稿的销售数据接口，以免按未生效技术规格返工。

比利时：在强制 B2B 电子发票之上，拟推近实时增值税电子申报
第 37 周综述及后续报道：比利时拟要求供应方与客户就指定发票信息向税务机关做近实时电子传输，接在 2026-01-01 已强制的结构化 B2B 电子发票之后，把合规从事后稽查转向交易级交叉核对。入围企业拟不再填报年度客户清单。范围、数据元与实施时点仍待立法明确。该国内申报提案与上述 ViDA 转置草案、DRR 支柱均须区分。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/13/e-invoicing-e-reporting-developments-in-the-news-in-week-37-2026/ · https://www.vatupdate.com/2026/09/12/belgium-advances-vat-digitalisation-with-near-real-time-e-reporting-proposal/
💡 影响：在比已接电子发票的主体应预留向税局实时传数的接口与主数据，但在立法落锤前不要按猜测字段开发；入围后年度客户清单可能取消，申报日历要改。

巴布亚新几内亚：9 月下旬两档申报/缴税截止
国内收入委员会公布 9 月日历：年营业额达 GST 强制登记门槛 25 万基那（约 55,457 美元）的征税企业，须于 2026-09-21 申报并缴纳 2026 年 8 月 GST；2026-09-25 为财产及特定财产权益转让印花税缴纳日。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/papua-new-guinea-gst-deadlines/
💡 影响：在巴新有 GST 登记或财产转让的主体须按上述两日完成申报缴税，逾期将产生滞纳与处罚。

台湾：虚拟资产营业税口径——支付/投资用途转让免税，服务费与 NFT 仍征税
财政部 2026-09-03 澄清：依《虚拟资产服务法》，用于支付或投资目的的虚拟资产（含加密货币与稳定币）转让免征营业税；虚拟资产服务商收取的兑换及相关服务费、佣金仍应税。NFT 不属该法虚拟资产，其销售及换取货物/服务仍征营业税。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/taiwan-virtual-asset-tax/
💡 影响：在台从事交易所、钱包、稳定币或 NFT 业务的主体应分拆开票：代币本金转让与服务费、NFT 交易不得混用免税。

🌍 跨境影响

美加关税：加拿大反制税已于 9 月 8 日按 15%/25%/50% 在边境计征
加拿大自 2026-09-08 00:01 对超 700 项美国货品按 15%、25% 或 50% 加征与美方 Section 338/232 对应的反制关税，覆盖约 276 亿美元美国进口。钢铁/铝及部分衍生品 50%；家电、乳制品及部分钢铝衍生品 25%。关税按申报价值在边境征收，货物多次过境会重复加征。生效当日已在途货物不适用。海鲜已从清单剔除，HS 以加拿大财政部官方清单为准。
来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy)　https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/
💡 影响：向加拿大或 Amazon.ca 发运美国货的卖家须按 HS 核对清单、重算落地成本与定价。未调价将直接侵蚀薄利 SKU；在途豁免仅覆盖 9 月 8 日前已发运货物。

美国：NIIT 不得用外国税收抵免冲抵；Section 338 禁止部分加拿大酒类、乳品及机动车
EY 2026-09-10 全球税务简报：联邦巡回上诉法院裁定，纳税人不得以外国税收抵免（FTC）冲抵美国净投资所得税（NIIT）。同日：美国依 Section 338 禁止部分加拿大酒精饮料、乳制品及机动车产品，并调整相关范围。
来源：EY Tax News Update（2026-09-10 邮件简报）
💡 影响：有跨境投资所得、拟用 FTC 降低 NIIT 的美国税居民/集团应按判决重估有效税负，勿在申报中继续互抵；对加出口酒精、乳品、机动车的主体须核对 Section 338 禁运范围。

ViDA 单一增值税登记：可减负，但指令限制仍挡全面“一国登记”
专栏指出，ViDA 下单一增值税登记（SVR）将减少部分登记义务、简化跨境合规，但增值税指令中的重要限制使其作用有限：SVR 是改进，尚不能做到全面单一登记。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/13/vida-single-vat-registration-promise-and-limits/
💡 影响：对欧远程销售企业可将 SVR/OSS 扩围纳入 2027 规划，但不能假设一国登记即可覆盖全部货物流与交易类型；现有多国登记在限制范围内仍可能必须保留。

乌克兰财经委员会通过国际包裹增值税新规（本篇未给税率/门槛）
财经委员会支持针对国际包裹的增值税新规则，指向对跨境到货征税，可能影响境外包裹递送。本条公开文本未提供税率、门槛或豁免细则。
来源：VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/12/ukraine-finance-committee-approves-new-vat-rules-for-international-parcels/
💡 影响：向乌发货的平台与跨境卖家应跟踪议会后续文本；在税率/门槛公布前无法改价或改清关流程。上周日报已另据同源报道梳理 €150 档与拟 2027-07 起生效等细节，终稿以议会通过文本为准。

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 10、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、IRS Newsroom 7、EU TAXUD 5、WCO Newsroom 5、Tax Foundation 5、HMRC 5、Amazon Seller News 4、EY Tax News Update 2）
• 文章总数：75
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-09-14 01:30 UTC）
• 失败源：采集脚本未列失败源。复核时 Deloitte tax@hand《EU trade update, 4 September 2026》（https://www.taxathand.com/article/106523）网页访问被拒，未纳入正文。

📆 上周回顾（9 月 8–13 日）

1. 加拿大对美反制关税 9 月 8 日生效：700 余项美国货 15%/25%/50%，约 276 亿美元进口；钢铝 50%，家电/乳品 25%；在途豁免、多次过境重复计征。美方 Section 338 同步限制部分加拿大酒类、乳品、机动车。
2. 阿联酋进项核验倒计时：FTA Decision No. 13 自 2026-10-01 起，抵扣前须核验供应商与交易；大额还须核验银行账户。VATP046 同步收紧固定机构与进项拒绝规则。
3. 巴西 9 月 30 日税制选举窗口：微小型企业选择 Simples Nacional，并选定 2027 上半年 IBS/CBS 纯征收或混合模式；部分可于 11 月 30 日前撤销。
4. 电子发票/数字申报多点推进：马来西亚强制门槛 9 月 1 日起提至年销售额 RM300 万；多米尼加大中纳税人 11 月 1 日起仅开 Type E；菲律宾确认 12 月 31 日开具截止但与销售数据上报脱钩；圣马力诺国内强制定在 2027-01-01。
5. 乌克兰国际小包裹增值税一揽子进入议会通道（9 月 12–13 日报道）：拟对标欧盟 IOSS、取消电商免税，新规最早不早于 2027 年 7 月；终稿税率/门槛仍待议会文本。

🟡 合规追踪表

本周优先：巴新 9 月 21/25 申报、巴西 9 月 30 日选举、阿联酋 10 月 1 日进项核验、圣马力诺 10 月 1 日自愿接入。