🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-15

跨境税务合规日报｜2026-09-15（周二，北京时间）
窗口：过去约 30 小时｜采集 11 源 / 86 条

calendar 池未来 30 天内可执行日期不足；下表其余日期自其他候选池及同源正文提取。

📋 近期日历

超出未来 30 天、未列入上表：圣马力诺国内强制电子发票 2027-01-01（罚则自 2028-01-01）；智利数字内容年报自 2027 纳税年度；英国低值进口关税减免取消最迟 2028-10；IRS 2027 年 CAP 申请至 2026-10-30。

来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/papua-new-guinea-gst-deadlines/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/brazil-ibs-cbs-elections-2027/ · VATupdate / Deloitte TaxScape https://www.vatupdate.com/2026/09/14/temporary-zero-rate-of-vat-for-domestic-electricity-in-great-britain/ · VATupdate / KPMG https://www.vatupdate.com/2026/09/13/san-marino-introduces-mandatory-domestic-b2b-e-invoicing-from-january-2027/ · ATO / EY https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/business-bulletins-newsroom/software-royalties-final-taxation-ruling-and-draft-guidance

🔴 政策变动

澳大利亚：TR 2026/2 定稿软件特许权使用费口径，SaaS/分销仍可能被认定为 royalty
ATO 于 2026-09-04 发布最终裁定 TR 2026/2：软件中介安排下的付款，若涉及使用或有权使用版权等 IP（复制、向公众传播、修改/改编或授权他人行使版权人专有权利），可构成特许权使用费并触发预提税。裁定吸收高等法院 PepsiCo 的“付款与 IP 权利须有因果联系”，但仍会看合同、履约、定价与估值；云/SaaS 即使澳实体不持有、不托管软件仍可能落入范围。同步发布草案 PCG 2026/D4（五色风险区），征求意见至 2026-10-02。
来源：EY Tax News Update（2026-09-14 邮件简报）· ATO　https://www.ato.gov.au/businesses-and-organisations/business-bulletins-newsroom/software-royalties-final-taxation-ruling-and-draft-guidance
💡 影响：向澳分销、转售或提供软件访问、且向境外关联方/权利人付款的集团，须按最终裁定重做预提税定性、合同与 TP 证据链。未确认 royalty 的订阅/SaaS 模式在草案 PCG 中可能落入较高风险区，面临审查与补税。

美国：IRS 发布 Notice 2026-53，明确 45Z 清洁燃料生产抵免 2026 年排放率表
IR-2026-108（2026-09-08）：通知给出计算 Section 45Z 抵免所用 2026 年排放率表，并就粪肥衍生燃料、再生农业实践、45ZCF-GREET 模型更新及 WFTC 修订后的过渡规则（含废食用油等原料）作出说明。抵免适用于在美生产并合格销售的清洁运输燃料（含可持续航空燃料等），额度一般随生命周期温室气体排放率变化。2025 年生产另有安全港；禽类/肉牛粪肥作主原料的模型更新预计 2026 年晚些时候。
来源：IRS Newsroom　https://www.irs.gov/newsroom/irs-issues-notice-on-45z-clean-fuel-production-tax-credit-to-support-domestic-biofuel-production-and-american-agriculture
💡 影响：申报 45Z 的燃料生产商须改用本通知排放率表及过渡规则计算 2026 年抵免；农业原料需按 USDA 指引与饲料碳强度计算器取数。模型未更新前勿自行套用未列粪肥品类。

智利：第 113 号决议——数字内容中介平台自 2027 纳税年度起年报
国税局 2026-08-31 决议：居民个人及实体若作为中介数字平台（服务订阅用户、创作者或数字内容公司），须按年申报上一年来自境内用户的收入，并报送境内创作者与内容提供商信息。每年 3 月 29 日 前提交；迟报、漏报、错报有罚则。适用于 2027 纳税年度 起。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/chile-digital-content-reporting-2027/
💡 影响：在智利做内容分发、订阅或创作者分成的平台须在 2027 年前打通用户/创作者收入台账与年报接口；未按期完整申报将面临处罚。

🟡 合规提醒

智利：第 121 号决议建立电子税务凭证（DTE）校验流程
国税局 2026-09-04 决议：DTE 须校验 XML 是否符合官方及对应票种 schema；结果为接受、附保留接受或拒绝。纳税人须按分阶段时点改造自有或外购开票软件。决议自公报之日起生效，分阶段期限继续适用；不合规可依税法处罚，且不影响可能的刑事制裁。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/chile-electronic-invoicing-validation/
💡 影响：在智使用 DTE 的主体应立刻按 schema 做开票系统校验联调；被拒文件不能当有效扣税凭证，软件未按期改造将面临税务处罚。

巴西：9 月 30 日关闭 2027 年 Simples Nacional 与 IBS/CBS 征收模式选举
联邦税务局 2026-09-02 公布：微小型企业须于 2026-09-30 前选择是否加入 Simples Nacional（获批自 2027-01-01 生效），并就 2027 上半年 IBS/CBS 在“纯征收”与“混合”两模式中二选一。9 月选举适用于 2027 年 1–6 月；部分纳税人可于 2026-11-30 前撤销。2026-10-01 至 12-31 新取得 CNPJ 者另有规则。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/brazil-ibs-cbs-elections-2027/
💡 影响：在巴有微小型企业或准备进入新 IBS/CBS 的主体须在本月底完成选择；错过窗口将锁定默认征收路径，影响 2027 上半年申报与现金流。

中国：财税 2026 年第 25 号公告厘清非应税交易进项——已自 9 月 1 日施行
财政部 2026-08-28 公告：明确可抵扣进项的应税交易，并列出不得抵扣的非应税情形；农产品销售发票可作为抵扣凭证。另涉及技工院校/首票收入免税、重组资产按购进价计税，以及放弃优惠、电信捆绑销售、发票折扣的开票合规。措施自 2026-09-01 起施行，并适用于 2026-01-01 至 08-31 尚未了结事项。
来源：Global VAT Compliance　https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/china-input-vat-deduction-rules/
💡 影响：9 月所属期申报起须按新口径拆分应税/非应税进项；混用不得抵扣项目将直接调减留抵或补税。1–8 月未结事项也要按本公告处理。

美国：2027 年合规保证程序（CAP）申请开放至 10 月 30 日
IR-2026-107（2026-09-08）：大型公司可申请 2027 年 CAP，申请截止 2026-10-30，IRS 拟于 2027 年 2 月通知是否录取。CAP 通过申报前实时沟通识别并解决税务问题。
来源：IRS Newsroom　https://www.irs.gov/newsroom/irs-accepting-applicants-for-2027-compliance-assurance-process
💡 影响：已在或拟进入 CAP 的美国集团须在 10 月底前提交申请；错过则 2027 年无法走申报前确定性程序。

🌍 跨境影响

英国：取消 £135 及以下低值进口关税减免，最迟 2028 年 10 月实施
HMRC/财政部已确认：货值 £135 及以下进口将不再享受关税减免，改按英国贸易税则征税，实施不晚于 2028-10（较原计划提前 6 个月）。关税责任拟前移至销售时点，由卖家或促成交易的在线市场承担，并按季向 HMRC 登记缴税；拟要求境外卖家指定英国财政代表（连带责任），并加收尚未定价的低值进口行政费。VAT 与新关税模型如何衔接仍在设计。欧盟 €150 关税豁免已于 2026-07-01 取消。
来源：VATupdate / Menzies　https://www.vatupdate.com/2026/09/14/uk-low-value-import-reform-what-uk-retailers-need-to-know/ · https://www.menzies.co.uk/uk-low-value-import-reform-what-changes-mean/
💡 影响：向英 B2C 直邮及平台卖家须提前准备商品归类、原产地与逐件数据，并评估是否指定英财政代表。未按销售时点计税将无法清关或产生关税债务；对欧出货已面临 €3/项临时关税，履约地与标价需同步重算。

美加关税：加拿大反制税已于 9 月 8 日按 15%/25%/50% 在边境计征
EY 美洲周报及卖家侧报道：加拿大自 2026-09-08 00:01 对超 700 项美国货按 15%、25% 或 50% 加征与美方 Section 338/232 对应的反制关税，覆盖约 276 亿美元美国进口。钢铁/铝及部分衍生品 50%；家电、乳制品及部分钢铝衍生品 25%。关税按申报价值在边境征收，货物多次过境会重复加征。生效当日已在途货物不适用。海鲜已从清单剔除，HS 以加拿大财政部官方清单为准。
来源：EY Tax News Update（2026-09-14 邮件简报）· Amazon Seller News (MyAmazonGuy)　https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/
💡 影响：向加拿大或 Amazon.ca 发运美国货的卖家须按 HS 核对清单、重算落地成本与定价。未调价将直接侵蚀薄利 SKU；在途豁免仅覆盖 9 月 8 日前已发运货物。

欧盟：电商增值税规则实施五年，OSS/IOSS 累计入库超 1,250 亿欧元
欧委会 2026-09-03：自 2021-07-01 电商一揽子生效以来，成员国经 OSS/IOSS 等简化机制累计征收增值税逾 1,250 亿欧元；仅 2025 年即超 380 亿欧元（同比 +17%）。截至 2025 年底逾 19.3 万家企业登记使用相关机制。ViDA 通过后拟扩大 OSS 覆盖更多 B2C 交易并新增自有货物调拨特殊机制，朝单一增值税登记推进。
来源：EU TAXUD　https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en
💡 影响：对欧远程销售企业应核对是否已用 Union OSS / non-Union OSS / IOSS；未登记者面临多国分别申报。ViDA 扩围后现有多国登记可再评估，但不能假设一国登记覆盖全部货物流。

大不列颠居民用电临时零税率：2026-10-01 至 2027-03-31
《增值税（居民用电供应）令 2026》已制定：大不列颠符合“合格用途”（居民用电，含住宅及低于起征点的供应，以及慈善非经营用电）的电力由现行 5% 减按改为零税率；不适用于北爱尔兰。其他家用燃料全英仍为 5%。跨 10 月 1 日的计费周期可按实际用电日划分，HMRC 建议以抄表为准，其他公平合理方法亦可。HMRC 已发 RCB 10 (2026) 并更新 VAT Notice 701/19。
来源：VATupdate / Deloitte TaxScape / GOV.UK　https://www.vatupdate.com/2026/09/14/temporary-zero-rate-of-vat-for-domestic-electricity-in-great-britain/ · https://www.gov.uk/government/publications/temporary-zero-rate-of-vat-for-domestic-electricity-in-great-britain
💡 影响：在英有办公/仓储用电的企业：本措施仅覆盖合格居民/慈善用途，工商业用电不改。电力供应商须按日拆分跨期账单；集团若有英居民用电福利或转售电力，应核对应税税率与进项。

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、HMRC 10、PwC Tax Policy Bulletin 9、Global VAT Compliance 9、IRS Newsroom 7、WCO 5、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5、EY Tax News Update 4、Amazon Seller News 4）
• 文章总数：86
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-09-15 01:30 UTC）
• 失败/受限：采集脚本未列失败源。复核时 Deloitte tax@hand 部分条目网页访问被拒（含版权税制裁定 https://www.taxathand.com/article/78825、EU trade update https://www.taxathand.com/article/106523），未纳入正文；PwC《OECD Inclusive Framework Pillar Two package addresses consistency…》（标称 2026-09-14）PDF 未能抓取，正文暂缺。