🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-20

跨境税务合规日报｜2026-09-20（周日，北京时间） 采集窗口约 30 小时，文章 81 篇。本日非周一，不上周回顾与在途追踪表。

📋 近期日历

来源：EY Tax News Update（17/18/16 Sep）、VATupdate。

🔴 政策变动

荷兰下议院通过 ViDA「单一增值税登记」首部立法 荷兰众议院已通过欧盟《数字时代增值税》（ViDA）第三支柱 Single VAT Registration 国内实施法案，现送参议院。内容扩大 OSS、扩展非设立地供应商对已识别 VAT 客户的强制反向征收，并新增自有货物调拨（TOOG）特殊安排；电子发票、数字申报与平台经济规则另案处理。分阶段：2027-01-01 起 Union OSS 覆盖视同共同体内远程销售的气电热冷；2028-07-01 起 OSS 扩至更多非设立地 B2C、强制反向征收扩大、TOOG 启用且不再接受新的 call-off stock；call-off stock 条款拟于 2029-07-01 废止。 💡 影响：在荷/对荷有多国 VAT 登记、B2C、安装装配、非设立地 B2B 或自有库存跨境调拨的企业，应盘点哪些登记仅因上述场景而存在，并预留 OSS/反向征收申报切换。荷兰拟保留原有反向征收与新规则并行，选错条款会影响申报口径。 VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/19/vat-directive-in-the-digital-age-implementation-act-single-vat-registration-adopted/

塞浦路斯将燃油消费税减免延至 2026-11-30 原定 2026-09-17 到期的汽油、柴油消费税临时下调，经部长会议批准延至 11 月 30 日，减幅均为每升 8.33 欧分。此为消费税而非 VAT 税率调整；因 VAT 税基含消费税，泵价含税金额可能间接受影响。政府未锁定零售价。 💡 影响：在塞有车队、物流或燃油采购的企业，应按现行消费税表和供应商发票入账，不要按固定泵价假设做成本；11 月底前应准备减免到期后的价差。 VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/19/cyprus-extends-fuel-excise-duty-reduction-through-november-2026/

乍得免除饲料、饲草投入和农机进口税 2026-09-09 签署的命令自签署日起生效：专用于牲畜饲养的饲料及相关产品免进口关税与税费，覆盖饲草种子、农资及饲草生产用机械设备；并维持小麦、玉米、小米、大米及指定谷物粉/粗面粉等主食的既有进口税豁免。 💡 影响：对乍出口上述货物的企业须按产品类型及“专用于畜牧/饲草”用途归类，备好税则、规格和用途证明；不要默认进口环节所有税费均免，应核对命令覆盖的税种。 VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/19/chad-exempts-animal-feed-fodder-inputs-and-agricultural-equipment-from-import-taxes/

加拿大就反制关税推进立法，BC PST 扩围临近 EY 17 日综述：加拿大已就实施反制关税提出立法；不列颠哥伦比亚扩围 PST 于 10 月 1 日生效。EY 14 日美洲综述称，美方对约 CA$27.6b 加拿大商品加征新的 50% 关税（自 2026-08-22），加方宣布反制。 💡 影响：美加货物流、FBA/跨境电商及专业服务采购（会计、工程等）需同步看关税 HS 清单和 BC PST 登记/开票；专业服务买方合同应明确 10 月 1 日后是否价外加税。 EY Tax News Update（17/14 Sep）；BC 细则见 EY 公开稿　https://taxnews.ey.com/news/2026-1967-canada-british-columbias-expanded-sales-tax-rules-are-effective-1-october-2026

🟡 合规提醒

意大利最高法院：增值税更正申报须有实质证据 第 24863 号裁定（2026-08-31）：在法定期限内、即使已收到异常通知、只要尚未出具缴款通知，更正申报仍有效；但不能仅凭更正本身消灭原申报税款。该案原申报应纳 EUR 69,726，更正后税负归零，但纳税人未能解释与原申报、账簿及发票报送数据的重大差异，评估被维持。 💡 影响：意大利 VAT 更正（尤其调减销项/应纳税额）须准备误差原因、与账簿/清算表及发票报送数据的调节。只改申报不留底稿，更正可能被认定无效于税额。 VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/19/italian-supreme-court-requires-evidence-supporting-material-amendments-to-vat-returns/

ViDA 单一登记：成员国转法窗口已缩短 VATupdate 19 日更正：指令（EU）2025/516 并非单一 2027-12-31 转法日。第 2 条转法截止为 2026-12-30，对应 2027-01-01 的 OSS 调整。截至 9 月 19 日：捷克、立陶宛已通过/议会一院通过；比、意、卢、荷、波、西法案已在议会或经部长会议；克、斯洛伐克处于征求意见/部际草案；德、法、爱等多数成员国尚未公布专门 SVR 转法案。 💡 影响：2027 年 1 月 OSS/能源供应/€10,000 门槛等规则临近，集团应对照经营国转法进度改登记地图和 OSS 参数，不能按“2027 年底才转法”排期。 VATupdate　https://www.vatupdate.com/2026/09/19/vida-implementation-single-eu-vat-registration-in-the-member-states/

ATO 软件特许权使用费：草案 PCG 增加风险区 Deloitte：PCG 2026/D4 增加风险分区和示例。EY 14 日：ATO 已最终确定软件特许权使用费裁定并扩大合规方法。 💡 影响：向澳大利亚支付软件分销/SaaS/中介费用的集团，应按新裁定和草案 PCG 自评估预提税风险；未文档化或未分区的安排更易被抽查。 Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/95745

指定支付机构将就部分跨境数字交易代收增值税 Deloitte（亚太，18 Sep）：被指定的支付机构将对经 SPP-TDLN 确认的范围内交易代收增值税。原文页当前无法打开，细则数据暂缺。 💡 影响：向该地区用户销售数字商品/服务、或通过当地支付通道收款的企业，应核对待抵扣凭证是否改为支付机构代收，避免重复征收或进项无法匹配。 Deloitte tax@hand　https://www.taxathand.com/article/106525

🌍 跨境影响

OECD 包容性框架发布支柱二一揽子：GIR 修订、立法审查、条件税指引 2026-09-11 发布：修订 GloBE 信息申报表（GIR，落实 2026-01 并行/SbS 安排）、对辖区支柱二立法开展全面审查、并就“明示条件税”和 QDMTT 财政年度错配给行政指引。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及以后开始的财年；符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港后，部分 IIR/UTPR 申报可减少，但 QDMTT 申报通常仍在。条件税一般不构成 Covered Tax，条件性 DMTT 通常不能成为 QDMTT（对部分 2024 制度有限例外）。后续还有新 XML schema；歧视性税收进一步指引预期不晚于 2026-12-31。 💡 影响：已进入 GIR 申报的集团要准备又一次 XML/口径切换；有 QDMTT 的辖区申报不会因 SbS 而消失。在“因外国 IIR/UTPR 才开关”的税种辖区，已缴税款可能仍不计入 ETR，存在重复顶层补税风险。过渡合格地位不是终局，应跟踪立法审查。 PwC Tax Policy Bulletin　https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

美加关税已打到亚马逊卖家落地成本 卖方侧报道：加拿大自 2026-09-08 00:01 起对 700 余项美国商品按 15%/25%/50% 反制（钢铁铝 50%，家电/乳品等 25%）；覆盖进口额约 USD 276 亿，以加拿大财政部税则清单为准；生效时已在途货物不适用。关税按申报价值在边境征收，多次过境会多次计税。 💡 影响：Amazon.ca/北美 FBA 及美加双边供应链应立刻对 HS 编码、在途库存、BOM 过境次数和加价做落地成本重算；目录价若仍按 9 月 8 日前成本，薄利 SKU 可能直接亏损。 MyAmazonGuy　https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/ 相关：Deloitte Trade corner（19 Sep）提及加拿大进口禁令、CAPE Phase 3、IEEPA 关税退税等，正文页当前无法打开。　https://www.taxathand.com/article/64493

欧盟电商 VAT 五年：OSS/IOSS 已收超 €1250 亿 成员国数据显示，2021-07-01 电商 VAT 规则实施以来，经 OSS/IOSS 征收 VAT 超过 €1250 亿；2025 年约 €380 亿（同比 +17%），期末逾 19.3 万户企业注册。欧委会将此与后续 ViDA 扩大 OSS、TOOG 挂钩。 💡 影响：已用 OSS/IOSS 的跨境卖家应把 2027 年起 OSS 扩围纳入系统规划；未注册但仍做欧盟远程销售的，执法与数据比对只会更严。 EU TAXUD　https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en

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• 来源 11 个：VATupdate 16、Deloitte tax@hand 11、IRS 8、PwC TPB 8、GVC 8、EY 6、WCO 5、EU TAXUD 5、HMRC 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 4
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