🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-28

全球税务合规日报｜2026-09-28（周一，北京时间）
采集窗口约 30 小时，候选 73 条。本日为周一，含上周回顾与在途追踪表。未来 30 天内精确到日的强制生效节点很少，下表按候选池最近节点列出。

📋 近期日历

说明：比利时 ViDA 转置法案拟一般生效日同为 2027-01-01（众议院审议中，尚未通过）。挪威强制接收与电子账簿为 2030-01-01。

🔴 政策变动

保加利亚拟自 2028 年起强制 B2B 结构化电子发票与实时 VAT 数字化申报
2026-09-23 公布的增值税修正草案拟自 2028-01-01 起，强制结构化 B2B 电子发票，发票数据实时进入国家税务局（NRA）系统并用于预填申报，现有进销项账簿拟废除。覆盖在保加利亚设立的 VAT 登记供应商对境内应税人、非应税法人及公共机构的国内供应与预收款；未登记供应商向公共机构开票亦拟纳入。格式拟为 EN 16931，无需收票人同意，NRA 校验并出具唯一合规码后发票生效。共同体内供应、三角交易中间商、未设立的 VAT 登记人供应、以及以扩展式财政装置小票记载的销售拟不在强制范围。
💡 影响：在保有 VAT 登记或向保公共机构开票的企业需预留 EN 16931 开票与实时报送；草案未立法前勿按终稿改系统。未纳入范围的跨境/三角交易不要误接同一通道。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/26/bulgarias-2028-e-invoicing-and-real-time-vat-reporting-reform/

华盛顿州 2027 年起对特定 P2P 共享车辆交易加征 9.9%
州税务局 2026-09-22 特别通知：自 2027-01-01 起，若车辆所有人凭转售许可证或其他核准免税证明购入拟转售车辆后再用于点对点共享，将在零售销售税之外按共享交易售价加征 9.9%，收入计入多式联运账户。平台须在共享期开始时代收，并取得车主关于购车税务处理的声明/电子证明；善意依赖声明。2027-01-01 起未取得证明不得在数字网络上架该车；声明至少保存五年，并在消费税申报中使用专用税类。传统零售租车及符合条件的租车企业不在定义内。
💡 影响：在该州运营 P2P 共享的平台须在上线前改车上架、声明存档、计税引擎与申报映射；未区分“转售免税购车后再共享”与普通私家车，可能漏征或错征。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/26/washington-introduces-9-9-tax-on-certain-peer-to-peer-car-sharing-transactions-from-2027/

新加坡更新 COMPASS C1 薪资基准
Deloitte tax@hand：修订后的基准适用于 2027-01-01 起的新 EP 申请，以及 2027-07-01 及之后到期的 EP 续签。正文页当前无法打开，具体薪资数额数据暂缺。
💡 影响：在新聘用或续签 Employment Pass 的企业应按新时间表重估 C1 达标薪资；按旧基准递交 2027 年新申请或届时续签，可能被拒。细则以 MOM 文本为准。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561

比利时提出 ViDA 转置法案，拟 2027-01-01 一般生效
众议院 9 月 10 日受理法案 56K1718001，部分转置指令 2025/516/EU。内容包括跨境 B2C（数字服务与货物远程销售）澄清、OSS 及自有货物转移特殊制度、寄售库存报告规则拟 2029-07-01 废止（2028-06-30 后转移的货物亦逐步退出）、电网供气电热制度延至 2028-06-30，并扩大非欧盟纳税人经数字平台促成特定欧盟内部供应的视同供应商规则。法案尚未通过。
💡 影响：经比利时或 OSS 做欧盟 B2C/平台业务的企业，应按 2027 年节点检查平台是否视同供应商及 OSS 范围；不要把旧寄售库存流程用到 2028 年中之后。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/belgium-vida-vat-rules/

乌兹别克斯坦：非居民数字服务与电商新纳税义务
官方公报 9 月 11 日公布法律 ZRU-1173，公布后三个月生效（即 2026-12-12）。向乌提供电子服务或经电子交易平台销售、且供应地在乌的非居民法人视为纳税人；货物须购买方与交付地均在乌。部分中介为扣缴义务人；非居民须在开始/终止活动后 30 日内申请登记或注销，并电子申报。同时明确跨境电商定义及平台/订单聚合/流媒体运营商义务。
💡 影响：向乌消费者提供数字服务或经平台售货的非居民，须在 12 月 12 日前完成登记与电子申报安排；逾期未登记可能无法合规履约。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uzbekistan-digital-services-tax/

🟡 合规提醒

法国电子发票启动期：纸质/普通 PDF 不必一律事后做成 XML
国内 B2B 改革自 2026-09-01 适用：范围内主体须能接收电子发票；大企业与 ETI 须经核准平台开具，较小企业开具义务自 2027-09-01。当局承认系统可能无法首日全通，实务指引优先保证经营、付款与增值税抵扣，但这是执法容忍而非法律延期。因通道暂时不可用而以纸质、邮件、普通 PDF、既有 EDI 或客户门户出具的发票，只要对应真实交易且具备法定记载事项，仍可用于处理、入账、付款和抵扣，不得仅因未走电子通道而拒收。事后电子补传“同一张发票”在技术可行时应优先办理，但指引未要求每张连续性发票都必须重做成 XML；若无法补传，须证明真实故障并持续整改。不要作废原票另编新号，以免一笔业务两张票、两笔付款、两次增值税结果。
💡 影响：在法开票/收票的企业应建立启动期例外台账（故障原因、票号、补传或不能补传的证据），把纸质/PDF 当临时连续性文件而非合规替代通道；长期双轨开票不在容忍范围内。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/27/must-paper-or-pdf-invoices-issued-during-the-e-invoicing-start-up-period-be-recreated-as-xml/

挪威：2027-01-01 强制开具结构化 B2B 电子发票（非实时清关）
第 39 号法（2026-06-19）修订《簿记法》。自 2027-01-01 起，负有挪威簿记义务的主体之间货物/服务销售须以可自动处理的结构化电子发票替代纸质、邮件 PDF、Word 或纯图片；自开票亦纳入。B2C/现金销售及明显无挪威簿记义务的境外客户目前不在已立法强制范围。外国企业只要负有挪威簿记义务（含使用代理人）亦可能落入。模式为 Peppol 去中心化互操作，税局不做实时中间方；法律格式中立，但咨询稿指向 EHF/Peppol BIS Billing 3.0（基于 EN 16931），PDF 不合格。2027-01-01 起须按原始格式保存电子发票；SAF-T 1.40 成为自该日起开始的财年唯一有效财务版本。强制接收与强制电子账簿自 2030-01-01。未识别普遍免罚过渡期。
💡 影响：在挪有簿记义务（含无本地法人但须簿记的外国企业）须在 2027 元旦前打通 Peppol/EHF 开具与原件归档；不能把 2030 接收过渡当成 2027 可以继续发 PDF。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/27/briefing-document-podcast-e-invoicing-and-e-reporting-in-norway/

阿联酋电子发票：大企业 ASP 截止 2026-10-30，上线日仍为 2027-01-01
部长决议 66/2026 将年收入 ≥ AED 5,000 万企业的 ASP 指定截止由 2026-07-31 延至 2026-10-30，未推迟强制上线日。低于该门槛：ASP 至 2027-03-31，强制 2027-07-01。政府主体强制 2027-10-01。VAT 集团内部交易有 2027-01-01 至 2028-12-31 的 24 个月宽限。B2C 不在强制电子发票范围。须经财政部认可 Peppol 服务商，五角模式向 FTA 报送税数据。未公布强制上线后的普遍免罚期。
💡 影响：第一批企业须在约 32 天内完成 ASP 选型与对接测试，否则 2027-01-01 可能无法合规开票/收票；不要把 ASP 延期理解成上线延期。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/27/briefing-podcast-e-invoicing-in-the-uae/

比利时：XML 才是法定 B2B 发票，PDF 一般只是可读副本
自 2026-01-01 起，多数国内 B2B 须经 Peppol 交换符合 EN 16931 的结构化发票（通常 Peppol BIS Billing 3.0），仅邮件 PDF 不够。XML 为权威发票，PDF 为人读呈现；二者不一致时，XML 证据力通常更高，且可能显示内控/审计轨迹不足（增值税指令第 233 条完整性）。目前无明文要求在 XML 之外必须归档 PDF，但须在保存期内保持可读且能核对可读版本与原始电子文件一致。
💡 影响：在比已强制电子发票的主体应书面规定“Peppol XML 为唯一权威发票”，禁止财务按与 XML 不符的 PDF 入账或抵扣；差异票会同时冲击销项与进项。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/27/e-invoicing-is-the-pdf-still-relevant-when-an-xml-invoice-exists/

🌍 跨境影响

欧盟电商增值税规则实施五年：OSS/IOSS 累计入库超 €1,250 亿
欧委会依据成员国 2025 年统计：自 2021-07-01 电商增值税一揽子生效以来，经 OSS/IOSS 征收增值税已超 €1,250 亿；2025 年单年超 €380 亿（同比 +17%），截至 2025 年底超 19.3 万户企业登记。ViDA 拟扩大 OSS 覆盖更多 B2C，并新增自有货物转移特殊制度，导向欧盟单一 VAT 登记。
💡 影响：尚未用 OSS/IOSS 的跨境 B2C 卖家可评估是否改走单一登记；已用企业应跟踪 ViDA 扩围，避免继续维持多余属地登记。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/eu-vat-rules-e-commerce-five-years-more-eur125-billion-vat-revenue-2026-09-03_en

香港第二支柱：首批补税申报拟于 2027-03-31 到期
Deloitte 提示香港特区首批 top-up tax 申报将于 2027-03-31 到期。同窗口 PwC 转述：OECD 包容性框架 9 月 11 日发布修订 GIR、辖区立法审查与有条件税/QDMTT 期间错配指引（PwC 公报日期 Sep 14 2026）。
💡 影响：以香港为成员实体或申报地的集团应倒排 GIR/本地补税表、数据与签核；不要假设 Side-by-Side 安全港会取消 QDMTT 辖区填报。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620 · PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

美加反制关税已作用于跨境卖家到岸成本
卖方侧报道：加拿大自 2026-09-08 00:01 对逾 700 项美国商品按 15%/25%/50% 征收反制关税（钢铁铝 50%，家电与乳品等 25%），官方覆盖约 276 亿美元美国进口；海鲜已从清单剔除。关税按申报价值在边境加征，多次过境会重复计税；生效时已在途货物不适用。
💡 影响：向 Amazon.ca 或加拿大发美国货的卖家须按财政部税则清单核对 HS、重算到岸成本与定价；未调整将直接侵蚀加拿大站点毛利。
来源：Amazon Seller News (MyAmazonGuy) https://myamazonguy.com/news/us-canada-tariff-impact-on-amazon-sellers/

英国：北爱关税豁免受益人信息须在线上服务核验
HMRC 于 2026-09-26 更新指引：企业集团管理人须登录 Customs Duty Waiver Online Service，确认每户受益人的公司登记号、VAT 号、慈善登记号或国民保险号之一。未提供完整信息的企业不得使用关税豁免机制；索赔流程本身未改。该机制针对自英国本土或英欧以外将货物运入北爱、否则可能被征“at risk”关税的情形。分行业 de minimis 上限：渔业/水产 3 个纳税年度 €30,000；农业初级生产滚动 3 年 €50,000；其他行业滚动 3 年 €300,000（含非关税类 de minimis，如就业津贴）。超额可能被追回并计息。
💡 影响：走北爱、使用或拟使用关税豁免的集团应立即核受益人主数据与滚动额度；信息不完整会直接无法主张豁免，超额则面临追缴。
来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/claim-a-waiver-for-duty-on-goods-that-you-bring-to-northern-ireland-from-great-britain

📊 采集状态

• 来源：10 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 10、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY Tax News Update 6、HMRC 6、EY Tax News Update 已单列、EU TAXUD 5、Tax Foundation 5、IRS Newsroom 5、Amazon Seller News 4）
• 文章总数：73
• 窗口：约 30 小时（采集时间 2026-09-28 01:30 UTC）
• 失败源：采集摘要未标注失败源
• 访问受限：Deloitte tax@hand《MOM releases updated COMPASS C1 salary benchmarks》（https://www.taxathand.com/article/106561）返回 WAF Access Denied，仅用已采集标题/摘要；德国 2030 数字 VAT 申报页正文提取不完整，相关节点以采集摘要为准

来源计数核对：VATupdate、Deloitte、GVC、PwC、EY、HMRC、EU TAXUD、Tax Foundation、IRS、Amazon Seller News，共 10 个。

📆 上周回顾（9 月 21–27 日）

9 月 21 日（上周周一）日报数据暂缺；以下据 9 月 22–27 日已发布日报。

1. 阿联酋双线临近：内阁决定 149/2026 多数 VAT 执行条例修订原定 2026-10-01 生效（进项分摊自 2027-10-01）；电子发票第一批 ASP 2026-10-30、上线 2027-01-01，未再延期。
2. 东亚开票/代扣节点落地：菲律宾 RMC 98-2026 确认首批结构化电子发票开具截止仍为 2026-12-31（PDF 不够，须 PTI，与销售数据上报分开）；中国自 2026-11-01 起企业对境内个人指定服务代扣增值税。
3. 加拿大规则出现冲突口径：多日日报按 2026-10-01 准备不列颠哥伦比亚 PST 扩围专业服务；EY 9 月 25 日简报称该省推迟近期扩大的销售税规则，新生效日期数据暂缺——执行前须以省官方文本为准。
4. 欧洲电子发票/ViDA 齐头：比利时 ViDA 转置法案进入众议院；波兰拟将 KSeF 处罚宽限延至 2027-12-31（开票义务不取消）；荷兰国内 B2B 结构化发票拟 2030-07-01；保加利亚草案指向 2028-01-01 实时申报。
5. 跨境税与关税：OECD 修订 GIR/SbS 与有条件税指引；香港首批补税申报 2027-03-31；乌兹别克斯坦非居民电商/数字服务 2026-12-12 生效；美加反制关税 9 月 8 日起已计入到岸成本。

🟡 合规追踪表

本周优先：阿联酋 10 月 1 日条例切换与 10 月 30 日 ASP；华盛顿特区 10 月 1 日税率；BC PST 以官方是否推迟为准；中国 11 月 1 日代扣流程；法国启动期例外台账。