🌍 全球税务合规日报 | 2026-09-30

税务合规日报｜2026-09-30（周三）
采集窗口约 30 小时（截至 09:30 HKT）｜面向跨境企业财务/税务合规

📋 近期日历

calendar 池仅 2 条且日期不在未来 30 天内；下表补入其他池已核实节点。

来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/submit-a-return-for-the-economic-crime-levy；EY Tax News Update（邮件及公开稿 https://taxnews.ey.com/news/2026-2026-us-commerce-department-defines-specialty-pharmaceutical-categories-eligible-for-zero-section-232-tariff-and-identifies-eligible-jurisdictions）；GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-vat-recovery-rules/、https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uzbekistan-digital-services-tax/；VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/29/eu-proposes-extending-northern-ireland-company-car-fuel-vat-scheme-to-2029/、https://www.vatupdate.com/2026/09/29/european-commission-opposes-further-latvian-reverse-charge-for-timber-supplies/；Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561

🔴 政策变动

阿联酋：VAT 实施条例修订，多数条款明日生效
内阁决定 149/2026 修订 VAT 实施条例：多数修订自 2026-10-01 生效。现金付款超过财政部长将设定的门槛时进项不得抵扣；雇员相关货物/服务进项由联邦税务局设条件；混合供应按性质与经济实质判断是否不可分割。同时修订利润率制度、部分医疗产品零税率、境外金融服务进项、资本资产与贷项通知单。残余进项由现行“进项法”改为“销项法”，适用于兼营应税与免税供应的企业（含金融机构、房地产、投资架构及部分控股公司）；政府与慈善仍用进项法；资本资产及从境外取得货物/服务排除在计算之外。该方法自 2027-10-01 适用，而非 2026-10-01。FTA 数据库另列 FTA 决定 17/2026（雇员费用进项）。
💡 影响：在阿联酋有 VAT 登记、兼营免税供应或大量现金采购/雇员福利的企业，应在 10 月 1 日前核对进项政策、混合供应拆分与发票/贷项流程。2027 年方法切换前，金融、地产、控股需重做分摊模型；未按新规则抵扣可能被否进项。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/uae-vat-recovery-rules/

格林纳达：符合条件的进口宣传材料 100% 免 VAT 与共同对外关税
对经批准的进口宣传/信息材料给予 VAT 与 CET 全额豁免，范围包括手册、传单、小册子、海报、横幅、通讯、广告牌及其他获批物品。来源未将宣传服务或其他未列名货物纳入普遍豁免。
💡 影响：向格林纳达进口物料做市场投放的企业，应在报关前确认货物落入获批类别再适用减免；类别外货物仍应正常计税。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/29/grenada-grants-full-vat-and-tariff-waiver-for-promotional-materials/

欧盟拟将北爱尔兰公司车燃油 VAT 统一费率延至 2029
理事会提案允许英国继续对北爱尔兰公司车不可抵扣燃油 VAT 采用统一费率，现行授权至 2026-12-31，拟延至 2029-12-31。该措施偏离 VAT 指令第 16、168 条的私用与抵扣规则。目前仅为提案。
💡 影响：在北爱尔兰有公司车油耗 VAT 的企业，2026 年底前仍按现行授权执行；在欧盟决定完成前不得按已延长处理，否则抵扣方法可能与授权脱节。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/29/eu-proposes-extending-northern-ireland-company-car-fuel-vat-scheme-to-2029/

卡塔尔：更新消费税框架并上调部分产品关税
EY 9 月 29 日全球税讯中东条目仅列该标题，候选摘要未给出法令号、税目或生效日。
💡 影响：对卡塔尔有货物进口或消费税应税品的企业应核对最新税则与消费税目；细节以原文/官方公报为准，本稿不补写未出现的税率。
来源：EY Tax News Update（2026-09-29 邮件，无公开 URL）

🟡 合规提醒

英国：经济犯罪税申报截止日即今日；指引将示例改为 “band A”
已登记且达到起征门槛者须每年申报；HMRC 要求即使后续年度未达门槛仍提交申报。申报截止为每年 9 月 30 日，可按估计英国收入填报，逾期可能罚款。2026-09-30 页面更新：示例由 “medium-sized entity” 改为 “band A entity”。可在线更正估计数或错误信息。
💡 影响：受英国反洗钱监管的实体若已登记 ECL，应在今日完成申报并保留 14 位 X 开头申报号以便缴款。未报可能罚款；用估计数的，应在账目确定后更正。
来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/submit-a-return-for-the-economic-crime-levy

科特迪瓦：海关合规证明程序调整，覆盖进出口 VAT 留抵退税
海关总署修订《海关合规证明》（Attestations de Régularité Douanière）程序，此前主要服务矿产出口，现适用于与进出口相关的 VAT 留抵退税。通函 2423/MEFB/DGD 于 2026-09-15 发布，自该日起适用。网上填表后仍须提交纸质支持文件；出口须附电子标准化发票及按运输方式的其他证据。经认证经营者免提交目的国收货声明；其他出口商在符合条件时可获同等豁免，为期 12 个月、可续。
💡 影响：在科特迪瓦申请进出口相关 VAT 退税的企业，应按新证明流程准备电子发票与纸质卷宗；材料不符可能导致退税受阻。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/29/ivory-coast-revises-customs-certificate-process-supporting-vat-refund-claims/

拉脱维亚：欧委会反对继续延长木材国内反向征收
拉脱维亚申请将木材及关联服务国内反向征收延至 2026-12-31 之后。该偏离自 2004 年起连续适用、已七次延期。欧委会认为已有充分时间建立常规反欺诈措施，且本次申请未列出上次延期后的新常规措施；亦不以 B2B 强制电子发票推迟至 2028-01-01 作为再延期理由。提案仍走欧盟授权程序，但欧委会正式立场为反对。
💡 影响：拉脱维亚木材供应链企业应准备 2027 年起可能改回由供应方计税开票；在理事会决定前仍按现行延期执行，但不可默认会再获延期。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/09/29/european-commission-opposes-further-latvian-reverse-charge-for-timber-supplies/

🌍 跨境影响

美国：特种药品零关税类别与辖区已明确；100% 关税对其他公司已于 9 月 29 日生效
商务部 BIS 9 月 22 日通知落实公告 11020 第 3(d) 条：孤儿药、核医学、血浆制品、生育药、细胞/基因治疗、抗体偶联药物、CBRN 医疗对策及动物保健等类别可适用 0% 从价税。19 个辖区因现有或即将达成的贸易与安全框架协议合格，包括欧盟、日本、韩国、瑞士和列支敦士登、英国、印度、越南等。也可自 2026-09-23 起按“紧急美国卫生需求”逐产品向 [email protected] 申请。专利药品及配料 100% 从价税：Annex III 公司自 2026-07-31 适用，其余公司自 2026-09-29 适用；目前不适用于仿制药及配料。另设临床试验/研发/非商业用途的零税率税号。
💡 影响：对美出口专利药或 API 的企业应立即核对应税范围、原产地与是否落入零税率类别/辖区；不在名单且未获紧急需求批准的，9 月 29 日起报关即按 100% 计。CBP 将在入口摘要环节执行，事后复核原产地与产品资格。
来源：EY Tax News Update https://taxnews.ey.com/news/2026-2026-us-commerce-department-defines-specialty-pharmaceutical-categories-eligible-for-zero-section-232-tariff-and-identifies-eligible-jurisdictions

欧盟：CBAM 核查机构获核查、认可与登记系统入口材料
欧委会 9 月 28 日发布核查与认可指引、核查机构自 2026-09-01 接入 CBAM Registry 的程序，以及 O3CI 门户文档和培训视频。指引主要面向核查欧盟外装置排放报告、供 2026-01-01 起进口 CBAM 货物使用的核查机构。
💡 影响：进口钢铁、铝、水泥等 CBAM 货物的申报人需确认所用核查机构已获认可并能进入登记系统，否则排放报告可能无法核验，影响证书与申报。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/new-resources-available-cbam-verifiers-2026-09-28_en

美国：关联方贸易约占关税税基一半
Tax Foundation：约一半受新关税约束的进口发生在关联方之间；汽车、药品等行业关联方占比可超 80%。关联方关税提高美国生产网络的中间投入成本，作用类似对跨国生产链征税。
💡 影响：有美加墨或亚太关联采购的集团，应按 HS 与关联方进口测算关税落在哪一侧实体；仅按“境外出口商承担关税”做定价或 TP 分摊，可能低估美国进口方成本与利润。
来源：Tax Foundation https://taxfoundation.org/blog/hidden-tariff-burden-tariff-incidence/

OECD：STTR 多边公约拟 2027-01-01 生效
EY 9 月 28 日全球税讯：包容性框架发布全球最低税文件包；支柱二 STTR 多边公约将于 2027-01-01 生效。
💡 影响：适用支柱二的集团需把 STTR 纳入 2027 年起跨境关联支付的协定税率检视；来源地可能对名义税率低于最低水平的特定集团内支付补征税。
来源：EY Tax News Update（2026-09-28 邮件，无公开 URL）

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 11、HMRC 10、Global VAT Compliance 9、Tax Foundation 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、EY 7、IRS 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Amazon Seller News 3）
• 文章总数：88
• 窗口：约 30 小时
• 失败源：数据暂缺（脚本未列失败源）
• 说明：部分 EY 条目仅为邮件目录；tax@hand 部分页面抓取被拦，相关条目仅用候选摘要。