跨境税务合规日报｜2026-10-10（周六）
窗口约 30 小时 · 采集 90 条 / 11 源 · 采集时间 2026-10-10 01:30 UTC
📋 近期日历
未来 30 天内明确生效日不多，下表以 30 天内节点为主，并补入各池中最近的强制时点。
| 日期 | 国家/地区 | 事项 | 状态 |
|---|---|---|---|
| 2026-10-12 | 塞浦路斯 | 鲜/冻面包、鲜奶/浓缩奶/植物奶、烘焙及未烘焙咖啡豆与咖啡粉、糖、干/液态婴幼儿食品改 0%，至 2027-05-31 | 部长理事会已批，即将生效 |
| 2026-11-01 | 印度 | 倒挂税率结构下，进项服务退税开始适用 | GST 理事会已批准 |
| 2026-11-02 | 希腊 | 第二波（2023 年报毛收入 ≤€100 万）强制 VAT 电子发票过渡期开始，可至 2027-01-31 逐步切换 | 独立公共收入局 9 月 30 日已更新时点 |
| 2027-01-01 | 希腊 | 数字库存流转文件制度 Phase B 生效 | 已公布 |
| 2027-01-01 | 波兰 | VAT 简化法一般生效（欧盟购车 14 日缴税取消、连带责任、拆分支付、VAT 仓库等） | 总统已签署 |
| 2027-01-01 / 07-01 | 西班牙 | 现行法下 VERI*FACTU/SIF：企业所得税纳税人 1 月 1 日、其余 7 月 1 日 | 拟延至 2028-10，尚未修法 |
| 2027-02-01 | 希腊 | 国内 B2B 及对非欧盟交易强制电子发票全面适用 | 已公布 |
| 2027-10-06 | 西班牙 | 上年营业额超 €800 万：强制开具/接收 B2B 电子发票 | 部令 HAC/1028/2026 已锁定 |
来源：https://www.vatupdate.com/2026/10/08/global-upcoming-vat-rate-changes/ · https://www.taxscan.in/gst/57th-gst-council-key-highlights · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/ · https://www.vatupdate.com/2026/10/08/spain-proposes-delaying-verifactu-rollout-to-october-2028/
🔴 政策变动
欧盟：拟将两项反 VAT 欺诈工具延至 2030-06-30
委员会 2026-10-01 通过提案，拟把可选反向征收机制（RCM）和快速反应机制（QRM）延至 2030-06-30。两工具原定 2026-06-30 到期，主要用于高风险行业的走失贸易商欺诈；RCM 将纳税义务从卖方转至买方，QRM 允许成员国在突发大规模欺诈时有条件启用反向征收。提案称此为 ViDA 数字申报全面到位前的过渡安排，下一步交理事会讨论。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en
💡 影响：在欧盟高风险行业做买卖的企业，反向征收可能再维持约四年，但尚未成为理事会通过的立法。在理事会拍板前，不要按“工具已失效”改开票与申报口径。
西班牙：拟将 VERI*FACTU 余下截止延至 2028 年 10 月；B2B 电子发票时间表已锁定
2026-10-05 政府宣布拟把 RD 1007/2023（VERI*FACTU/SIF）余下义务延至 2028 年 10 月，与年营业额不超过 €800 万纳税人的 B2B 强制电子发票时点对齐。部令 HAC/1028/2026 已于 2026-10-06 生效：超 €800 万自 2027-10-06 强制，其余自 2028-10-06。公告是拟修法，AEAT 亦称期限延长预告；现行 2027-01-01 / 2027-07-01 在修法前仍有效。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/08/spain-proposes-delaying-verifactu-rollout-to-october-2028/
💡 影响：在西开票主体不要把 2028-10 当已生效截止；第一波 B2B（>€800 万）仍按 2027-10-06 推进。SII 可能豁免部分 SIF，但 SII 本身不豁免 B2B 电子发票。
波兰：VAT 简化法已签署，2027-01-01 一般生效
总统办公室 9 月 25 日宣布签署。要点：从其他欧盟国家购入交通工具不再须 14 日内缴 VAT；咨询/会计/广告等超阈值适用连带责任；买方知悉或应知欺诈时拆分支付保护不适用；特定货物 VAT 仓库可递延/零税率；并落实 ECJ 关于抵扣与进口服务零税率等裁决。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/
💡 影响：在波购车、采购咨询广告、使用拆分支付或保税仓储的企业，需在 2027 年前改结算与合同条款；知悉欺诈将失去拆分支付保护。
意大利：延长 VAT 抵扣期限并推出 VAT 综合法典（邮件未展开）
EY 2026-10-08 全球税务快报：意大利延长 VAT 抵扣期限，并引入新的 VAT Consolidated Act。邮件未给出生效日与条文号。
来源：EY Tax News Update（2026-10-08 邮件）
💡 影响：在意有进项抵扣的企业应核对新抵扣窗口与综合法典过渡安排；细则以官报/税局通告为准，数据暂缺部分不臆补。
🟡 合规提醒
希腊：第二波强制电子发票过渡期自 2026-11-02 起
独立公共收入局 9 月 30 日更新：2023 年报毛收入不超过 €100 万的第二波纳税人，自 2026-11-02 适用强制电子发票，2026-11-02 至 2027-01-31 可在继续使用 ERP 的同时逐步切换。可通过电子数据开具服务商或税局免费应用开具；使用服务商者须提交生效日为 2026-11-02 的启动申报，并在过渡期内开始开具。自 2027-02-01 起，国内 B2B 及对非欧盟交易全面强制。数字库存流转文件 Phase B 自 2027-01-01 适用。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/
💡 影响：在希第二波主体须在 11 月 2 日前完成服务商/免费应用对接与启动申报；过渡期内仍须实际开具电子发票，不能等到 2027-02-01。库存数字化与开票是两条线，2027-01-01 前要并行准备。
印度第 57 次 GST 理事会：提高追诉门槛、小额不发通知、加快退税
会议由财政部长主持。要点：拟取消税务官员逮捕权，追诉门槛由 1 千万卢比提至 5 千万卢比；对需求不超过 1 万卢比 的案件不发通知，已发通知撤回；约 90% 合格退税申请拟在回执后 3 个工作日内自动处理；约 65% 常规登记变更拟自动批准；允许雇员健康/人寿保险、厂外电信塔与管道进项抵扣。倒挂税率下进项服务退税自 2026-11-01 起，厂房设备进项退税自 2027-04-01 起。本次未调税率。
来源：VATupdate / Taxscan https://www.vatupdate.com/2026/10/09/57th-gst-council-major-compliance-reforms-higher-prosecution-threshold-easier-refunds/ · https://www.taxscan.in/gst/57th-gst-council-key-highlights
💡 影响：在印有倒挂税率的主体，11 月 1 日起可按新口径准备进项服务退税材料；小额争议与登记变更流程可能简化。理事会建议不等于已立法，落地以后续通知为准。
肯尼亚：集体投资计划所得税豁免框架 + 新预提税合规规则（邮件未展开）
EY 2026-10-09 快报：肯尼亚推出 CIS 新所得税豁免框架，并发布新预提税规则以明确合规要求。同日另有乌拉圭就个人境外所得制度发布进一步指引的法令。邮件均无生效日与条文号。
来源：EY Tax News Update（2026-10-09 邮件）
💡 影响：在肯向 CIS 付款或有预提税扣缴义务的主体应对照新规则改扣缴与申报；乌拉圭个人境外所得口径变化可能影响派驻/控股架构。细则数据暂缺。
🌍 跨境影响
ECOFIN 更新不合作辖区名单：巴拿马、越南移入附件 II，伯利兹移出
巴拿马与越南由附件 I 改列附件 II，待 OECD 全球论坛进一步审议；伯利兹已从名单移除（原文摘要在 “removed fro…” 处截断）。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106551
💡 影响：与上述辖区有支付、持股或申报的集团应重核防御性措施、受控外国公司及披露清单；移入附件 II 通常意味着仍被监控、并非已“清白”。伯利兹移除的完整范围以原文为准，本条后半数据暂缺。
泰国签署 GIR MCAA，为 GloBE 信息自动交换铺路
协议提供在已激活交换关系的辖区间自动交换 GloBE 信息的框架。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620
💡 影响：集团内有泰国实体时，GIR 可能更多走 UPE/代理申报+交换，减少本地重复报送；须确认泰国与申报地是否已形成有效交换关系，未激活则本地申报义务仍在。
海关“一站式”计划延至 2031-09-30
符合条件的企业可就关税及税款少缴进行结算，并可能获罚金减免等处理（原文摘要在 “re…” 处截断）。计划延至 2031-09-30。条目未标明具体国家。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106515
💡 影响：有海关少缴、拟走主动披露/和解的企业可核对本辖区是否仍开放该窗口；国家与适用条件以原文为准，本条细节数据暂缺。
欧盟 CBAM：50 吨质量门槛评估未触发上调
委员会评估 2025-04-01 至 2026-03-31：现行 50 吨单一质量门槛豁免约 0.87% 隐含排放，低于条例 1% 上限。仅当测算阈值与现行值偏差超过 15 吨时才须以授权法案修改。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en
💡 影响：对欧出口 CBAM 货物的企业，50 吨 de minimis 目前维持；超门槛仍须按申报、核证与证书路径准备，不能按“即将放宽”规划。
📊 采集状态
- 来源 11 个：VATupdate 16、Deloitte tax@hand 12、HMRC (UK) 10、Global VAT Compliance 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、EU TAXUD 7、EY Tax News Update 7、IRS Newsroom 7、WCO 6、Tax Foundation 6、Amazon Seller News 2
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