跨境税务合规日报｜2026-10-12（周一，北京时间）
窗口约 30 小时 · 采集 77 条 / 11 源 · 采集时间 2026-10-12 01:30 UTC
本日为周一，含上周回顾与在途追踪表。
📋 近期日历
calendar 池未来 30 天内的强制节点偏少（TADEUS 已于 10 月 6–7 日结束）。下表以该池燃油税假期为主，并补入其他池已写明的近期时点。
| 日期 | 国家/地区 | 事项 | 状态 |
|---|---|---|---|
| 2026-10-29 | 美国·佐治亚 | 机动车燃油消费税暂停结束（2026-09-29 至 10-29） | 进行中，即将到期 |
| 2026-11-02 | 希腊 | 第二波（2023 年报毛收入 ≤€100 万）强制 VAT 电子发票过渡期开始，可至 2027-01-31 逐步切换 | 独立公共收入局 9 月 30 日已更新 |
| 2026-11-04 | 美国·印第安纳 | 汽油使用税暂停结束（自 2026-04-08 起已延长至此日） | 进行中 |
| 2026-11（当月） | 欧盟 | 新联盟海关法典第 20 条：远程销售货物放行自由流通申请加收处理/经手费 | 已公布，本月生效 |
| 2027-01-01 | 波兰 | VAT 简化法一般生效（欧盟购车 14 日缴税取消、连带责任、拆分支付、VAT 仓库等） | 总统已签署 |
| 2027-01-01 | 挪威 | 对有记账义务的主体开具批准格式电子发票 | 税局 9 月 30 日已澄清 |
| 2027-01-02 | 美国·俄亥俄 | 汽油及柴油税 90 天假期结束（自 2026-10-04 起） | 进行中 |
| 2027-02-01 | 希腊 | 国内 B2B 及对非欧盟交易强制电子发票全面适用 | 已公布 |
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/10/states-expand-fuel-tax-holidays-to-ease-rising-costs/ · GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/poland-vat-simplification-rules/ · https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/norway-e-invoicing-requirements-2027/ · https://www.vatupdate.com/2026/10/11/dgtaxud-revises-vat-treatment-of-e-commerce-handling-fee/
🔴 政策变动
欧盟：拟将两项反 VAT 欺诈工具延至 2030-06-30
委员会 2026-10-01 通过提案，拟把可选反向征收机制（RCM）和快速反应机制（QRM）延至 2030-06-30。两工具原定 2026-06-30 到期，主要用于高风险行业走失贸易商欺诈；RCM 将纳税义务从卖方转至买方，QRM 允许成员国在突发大规模欺诈时有条件启用反向征收。提案称此为 ViDA 数字申报全面到位前的过渡，下一步交理事会讨论。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en
💡 影响：在欧盟高风险行业做买卖的企业，反向征收可能再维持约四年，但尚未成为理事会立法。理事会拍板前，不要按“工具已失效”改开票与申报口径。
埃及：2026 年税改一揽子已一般生效（VAT / 企业所得税 / 征管）
第 148、149、150、151、152、153、155/2026 号法律，一般自 2026-07-29 生效，覆盖 VAT、企业所得税、税收征管、证券课税与争议解决。VAT 侧扩大在途货物例外；第 149 号法修订 VAT 法，纳税人可按新规则申请 VAT 退税（原文在 “reclaim a V” 处截断，可退范围与时限数据暂缺）。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/11/egypt-introduces-major-tax-reforms-reshaping-vat-and-corporate-tax-rules/ · https://www.vatupdate.com/2026/10/11/egypt-introduces-major-tax-reforms-including-faster-vat-refunds/
💡 影响：在埃有登记、进项或退税的主体应按 7 月 29 日起的新法核对抵扣、在途货例外与退税申请路径；退税细则以官方法条为准，本稿不补写被截断部分。
西班牙：发布强制 B2B 电子发票公共方案技术规格部令（邮件未展开）
EY 2026-10-08 全球税务快报：西班牙公布部令，落实强制 B2B 电子发票公共方案的技术规格。同窗口其他日报已写明时间表：上年营业额超 €800 万自 2027-10-06 进入范围，其余自 2028-10-06。部令条文与系统接口细节本轮邮件未展开。
来源：EY Tax News Update（2026-10-08 邮件）
💡 影响：在西开票/收票主体应按两档截止做范围划分与供应商对接；技术规格以部令正文为准，接口字段数据暂缺，勿用二手摘要配置系统。
意大利：延长 VAT 抵扣期限并推出 VAT 综合法典（邮件未展开）
EY 2026-10-08 快报：意大利延长 VAT 抵扣期限，并引入新的 VAT Consolidated Act。邮件未给出生效日、新窗口长度与条文号。
来源：EY Tax News Update（2026-10-08 邮件）
💡 影响：在意有进项抵扣的企业应核对新抵扣窗口与综合法典过渡安排；细则以官报/税局通告为准，数据暂缺部分不臆补。
阿联酋 FTA：第 5 号指令明确视同供应服务的 VAT 计税价值
FTA 发布 Directive No. 5，规定如何确定服务视同供应的 VAT 计税价值：以已抵进项税的直接与间接成本为起点，再按指定公开市场价值、利润率和成本比例步骤计算。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/11/fta-issues-vat-guidance-on-deemed-supply-service-valuation/
💡 影响：在阿有关联方无偿/低价服务、内部服务或视同供应的主体，须按指令改计税底稿；仍按账面收费或简单成本加成，可能被按公开市场价值重估。
🟡 合规提醒
希腊：第二波强制电子发票过渡期自 2026-11-02 起
独立公共收入局 9 月 30 日更新：2023 年报毛收入不超过 €100 万的第二波纳税人，自 2026-11-02 适用强制电子发票，2026-11-02 至 2027-01-31 可在继续使用 ERP 的同时逐步切换。可通过电子数据开具服务商或税局免费应用开具；使用服务商者须提交生效日为 2026-11-02 的启动申报，并在过渡期内开始开具。自 2027-02-01 起，国内 B2B 及对非欧盟交易全面强制。数字库存流转文件 Phase B 自 2027-01-01 适用。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/
💡 影响：在希第二波主体须在 11 月 2 日前完成服务商/免费应用对接与启动申报；过渡期内仍须实际开具电子发票，不能等到 2027-02-01。库存数字化与开票是两条线，2027-01-01 前要并行准备。
玻利维亚：第 9–12 组 VAT 纳税人电子发票原截止作废
国税局 9 月 30 日上网公布第 102600000038 号决议：第 9、10、11、12 组 VAT 纳税人原实施截止不再适用，并废止 2024 年第 102400000004、02400000005、102400000012、102400000025 号决议（及其修订）。截至 9 月 30 日尚未实施电子发票的上述纳税人，税局将定期指定线上开票方式。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/bolivia-electronic-invoicing-deadline/
💡 影响：属上述组别、尚未上线的主体，不要再按已废止的 2024 年截止排期；须等税局指定方式后再切换。未列入这四组的义务不因本决议自动推迟。
挪威：2027 年起对有记账义务主体开具电子发票；接收与电子账簿 2030
税局 9 月 30 日澄清：自 2027-01-01 起，须以批准电子格式向其他有记账义务主体开具电子发票；过渡期内可用其他电子发票格式。接收电子发票义务自 2030-01-01 起。破产财团、金融活动年营业额不超过 5 万挪威克朗的主体，以及保险与养老金公司，豁免电子发票与数字记账要求。自 2030-01-01 起须在电子会计系统中记账（有例外）；废止年营业额低于 500 万克朗的电子可访问性例外。自 2028-01-01 开具的发票须含买方组织编号。
来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/norway-e-invoicing-requirements-2027/
💡 影响：在挪有记账义务的开票方，2027 元旦起要对其他记账主体出批准格式电票；收票与全量电子账簿仍可按 2030 准备。小额金融/保险养老金不要误套强制范围。2028 年起发票缺买方组织编号可能被认定为不合规。
🌍 跨境影响
欧盟：电商处理费 VAT 口径改口，按与临时 €3 关税相同规则计入税基
新处理/经手费将适用于新联盟海关法典第 20 条项下远程销售货物放行自由流通申请，2026 年 11 月生效。欧委会税务与关税总司此前把该费视为 VAT 范围外、不计入税基；本周改口，处理费与临时 €3 关税一样，按指引纳入 VAT 税基（具体以更新后的指南为准）。西班牙税局称将尽快更新 H7/H1 指南。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/11/dgtaxud-revises-vat-treatment-of-e-commerce-handling-fee/ · AEAT https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/en_gb/aduanas/novedades/2026/octubre/9/tributacion-iva-tasa-gestion-comercio-electronico.html
💡 影响：对欧直邮/IOSS/远程销售进口商，11 月起申报完税价格与 VAT 税基要把处理费按新口径计入，不能再按“范围外费用”漏计。H7/H1 字段未更新前，先对照海关/VAT 两份新指南，避免清关与 VAT 申报口径打架。
ECOFIN 更新不合作辖区名单：巴拿马、越南移入附件 II，伯利兹移出
巴拿马与越南由附件 I 改列附件 II，待 OECD 全球论坛进一步审议；伯利兹已从名单移除（条目摘要在 “removed fro…” 处截断）。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106551
💡 影响：与上述辖区有支付、持股或申报的集团应重核防御性措施、受控外国公司及披露清单；移入附件 II 通常意味着仍被监控、并非已“清白”。伯利兹移除的完整范围以原文为准，本条后半数据暂缺。
泰国签署 GIR MCAA，为 GloBE 信息自动交换铺路
协议提供在已激活交换关系的辖区间自动交换 GloBE 信息的框架。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620
💡 影响：集团内有泰国实体时，GIR 可能更多走 UPE/代理申报+交换，减少本地重复报送；须确认泰国与申报地是否已形成有效交换关系，未激活则本地申报义务仍在。
肯尼亚发布新转让定价规则（邮件未展开）
EY 2026-10-07 快报：肯尼亚发布新转让定价规则；同日高等法院恢复一项税务评估，并重申特定税务争议中纳税人负举证责任。规则生效日、文档门槛与方法变化邮件未展开。
来源：EY Tax News Update（2026-10-07 邮件）
💡 影响：在肯有关联交易的集团应对照新规则改同期资料与定价政策；争议案件不要默认“税局必须先举证”。细则数据暂缺。
📊 采集状态
- 来源 11 个：VATupdate 16、Deloitte tax@hand 10、Global VAT Compliance 8、PwC Tax Policy Bulletin 8、IRS Newsroom 7、EY Tax News Update 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Tax Foundation 5、HMRC (UK) 5、Amazon Seller News 2
- 文章合计 77（约 30 小时窗口）
- 脚本未报告失败源
- 受限：Deloitte tax@hand 外访被拒，ECOFIN/GIR/一站式等仅用条目自带摘要；EY 为邮件摘要，意大利/西班牙部令/肯尼亚 TP 细则未展开；埃及 Baker McKenzie PDF 未能打开，退税细则截断处不臆补
- 未纳入：巴西大选前修宪表态（未立法）、美国联邦+州合并 CIT 税率数据文、税务基金会“用小额 VAT 置换关税”评论、南非 VAT 退税欺诈刑事案、IRS 农地转让分期缴税拟议条例、PwC 2026-06/07 旧刊、CBAM 50 吨门槛评估（9 月 30 日旧讯，上周已报）、海关“一站式”延至 2031（国家未标明）、新加坡 COMPASS C1（2027 节点，非本周新规）
📆 上周回顾（10 月 5 日–10 月 11 日）
据已发布的 10 月 5–11 日日报。
- 欧盟反欺诈工具与电商成本：委员会拟将 RCM/QRM 延至 2030-06-30（理事会未通过）。CBAM 50 吨门槛评估豁免排放 0.87%，不上调；首份申报/缴证仍为 2027-09-30。对欧远程销售 11 月将加处理费，VAT 口径本周末改口为比照临时 €3 关税计入税基。
- 西班牙 B2B 电子发票时间表锁定：部令 HAC/1028/2026 已于 10 月 6 日起算，超 €800 万自 2027-10-06、其余自 2028-10-06。VERI*FACTU 拟延至 2028-10，修法前现行 2027-01-01 / 07-01 仍有效。意大利延长 VAT 抵扣并推综合法典，细则邮件未展开。
- 多国开票落地窗口：希腊第二波 2026-11-02 过渡、2027-02-01 全面强制；法国大中型企业电票+双轨 e-reporting 已在运行；波兰 VAT 简化法 2027-01-01；挪威 2027 开具 / 2030 接收；玻利维亚第 9–12 组原截止作废。
- 第二支柱与名单：肯尼亚 MTT 最终条例（Legal Notice 189，公布后 60 日内书面通知）+ 新 TP 规则；泰国签 GIR MCAA；比利时宪法法院允许 UTPR 诉讼继续；ECOFIN 将巴拿马、越南改列附件 II，伯利兹移出。
- 其他已生效/临近节点：阿联酋内阁 149/2026 多数条款 10 月 1 日已生效（残值进项改销项法仍 2027-10-01）；第一批电票 ASP 2026-10-30。塞浦路斯部分食品 0% 自 2026-10-12 至 2027-05-31。印度倒挂税率进项服务退税拟 2026-11-01。IRS 对以色列局势合格纳税人申报/缴税可延至 2027-09-30。
🟡 合规追踪表
| 国家/地区 | 事项 | 状态 | 预估生效 | 关键节点 |
|---|---|---|---|---|
| 阿联酋 | VAT 执行条例修订（内阁 149/2026） | 多数已生效 | 2026-10-01 | 残值进项改销项法 2027-10-01 |
| 阿联酋 | 视同供应服务计税（Directive No. 5） | 已发布 | 以指令为准 | 成本→公开市场价值/利润率/成本比例 |
| 阿联酋 | 电子发票（年收入 ≥ AED 5,000 万） | 准备中 | 2027-01-01 | ASP 2026-10-30；无普遍免罚期 |
| 阿联酋 | 电子发票（年收入 < AED 5,000 万） | 已公布 | 2027-07-01 | ASP 2027-03-31 |
| 塞浦路斯 | 部分食品零税率 | 已生效 | 2026-10-12 至 2027-05-31 | 面包/奶/咖啡/糖/婴幼儿食品等 |
| 保加利亚 | B2B/B2G 电票+实时 VAT 申报草案 | 征求意见 | 拟 2028-01-01 | 意见截止 2026-10-23 |
| 美国伊利诺伊 | 远程卖家销售税特赦 | 窗口内 | 2026-10-31 截止 | 符合条件可减免罚息 |
| 比利时 | QDMTT / IIR / GIR 通知 | 再延期 | 新截止以税局通知为准 | 勿按旧日结案 |
| 欧盟 | 远程销售放行处理费 + VAT 税基 | 口径已改口 | 2026-11 生效 | 比照临时 €3 关税计入 VAT 税基 |
| 中国 | 向境内个人指定服务由买方代扣 VAT | 已公布 | 2026-11-01 | 次月 15 日内申报 |
| 印度 | 倒挂税率下进项服务退税 | GST 理事会已批 | 2026-11-01 | 落地以后续通知为准；厂房设备退税拟 2027-04-01 |
| 希腊 | 第二波强制 VAT 电子发票 | 过渡期将开始 | 2026-11-02 | 过渡至 2027-01-31；全面强制 2027-02-01 |
| 希腊 | 数字库存流转文件 Phase B | 已公布 | 2027-01-01 | 与开票分轨准备 |
| 肯尼亚 | MTT 覆盖主体书面通知 | 窗口内 | 约至 2026-11-17（自 9 月 18 日起 60 日） | Legal Notice 189 |
| 乌兹别克斯坦 | 非居民数字服务/电商纳税义务 | 已立法 | 2026-12-12 | 开业/停业 30 日内登记 |
| 菲律宾 | 首批纳税人电子发票开具 | 已确认 | 2026-12-31 | 须 PTI |
| 法国 | 国内 B2B 电子发票（大企业/ETI 开具） | 已启动 | 2026-09-01 | 较小企业开具 2027-09-01；双轨 e-reporting |
| 西班牙 | B2B 电子发票（SPFE） | 部令已锁定 | 超 €800 万 2027-10-06；其余 2028-10-06 | HAC/1028/2026；私营平台互联 2027-10-06 |
| 西班牙 | VERI*FACTU / SIF | 拟修法延期 | 现行法 2027-01-01 / 07-01 | 拟延至 2028-10，修法前旧截止仍有效 |
| 波兰 | VAT 简化法 | 已签署 | 2027-01-01 | 购车/连带/拆分支付/仓库 |
| 波兰 | KSeF 使用差错处罚 | 拟立法延期 | 口径不一（2027-12-31 / 2028-01-01） | 开票义务不取消；转账填号拟仍 2027-01-01 |
| 挪威 | 对记账主体开具电子发票 | 已澄清 | 2027-01-01 | 接收/电子账簿 2030-01-01；发票含组织号 2028-01-01 |
| 斯洛伐克 | 强制电子发票 | 法案一读 | 2027-01-01 | 拟宽限至 2027-06-30；Peppol 接收不取消 |
| 新加坡 | COMPASS C1 薪资基准 | 已公布 | 2027-01-01 新申请；2027-07-01 续签 | 数额数据暂缺 |
| 多边/OECD | STTR 多边公约 | 将生效 | 2027-01-01 | 低税关联支付协定税率检视 |
| 中国香港 | 第二支柱首批补税申报 | 待申报 | 2027-03-31 | 倒排 GIR/本地表 |
| 欧盟 | CBAM 首份申报与缴证 | 履约期 | 2027-09-30 | 50 吨门槛维持；核验人/Registry |
| 葡萄牙 | 强制 SAF-T Accounting | 已推迟 | 2027 会计期；首次报送 2028 | 认证会计师门户提交 |
| 玻利维亚 | 第 9–12 组电子发票 | 原截止已废止 | 税局定期指定方式 | 决议 102600000038（9 月 30 日） |
| 埃及 | VAT/企业所得税一揽子改革 | 一般已生效 | 2026-07-29 | 在途货例外、退税路径以官方法条为准 |
| 加拿大 BC | PST 扩围专业服务 | 口径冲突 | 原 2026-10-01；EY 称已推迟 | 新日期数据暂缺 |
本周优先：阿联酋 10 月 30 日 ASP；保加利亚草案意见 10 月 23 日；伊利诺伊特赦 10 月 31 日；希腊第二波 11 月 2 日；欧盟处理费按 11 月情景改税基；中国 11 月 1 日代扣；印度倒挂退税 11 月 1 日；肯尼亚 MTT 通知窗口。