跨境税务合规日报｜2026-10-13（窗口约30小时）
📋 近期日历
近30天内可确认节点较少，已从其他池补入后续关键日期。
| 日期 | 国家/地区 | 事项 | 状态 |
|---|---|---|---|
| 2026-10-16 17:00～10-19 07:15（英国时间） | 英国 | HMRC 国别报告（CbC）与跨境安排披露系统计划停机 | 已公告 |
| 2026-10-30 | 阿联酋 | 年收入≥AED 50 million 须指定 Accredited Service Provider | 即将到期 |
| 2026-12-07 | 美国 | CBP 低值/非正式进口入关规则征求意见截止 | 征求意见中 |
| 2027-01-01 | 阿联酋 | 电子发票第一阶段强制实施 | 已再确认 |
| 2027-01-01 | 新加坡 | 更新后 COMPASS C1 薪资基准适用于新 EP 申请（续签：EP 于 2027-07-01 及以后到期） | 已公布 |
来源：
- HMRC：https://www.gov.uk/government/publications/country-by-country-service-availability-and-issues ；https://www.gov.uk/government/publications/cross-border-arrangement-reporting-service-availability-and-issues
- VATupdate（阿联酋）：https://www.vatupdate.com/2026/10/12/uae-e-invoicing-pilot-advances-as-january-2027-phase-one-start-is-reconfirmed/
- VATupdate / EY（美国 CBP）：https://www.vatupdate.com/2026/10/12/cbp-proposes-new-rules-for-low-value-shipments-and-informal-imports/
- Deloitte tax@hand（新加坡）：https://www.taxathand.com/article/106561
🔴 政策变动
欧盟拟将两项反增值税欺诈工具延至 2030 年 6 月 欧委会 2026-10-01 提案，将可选反向征收机制（RCM）与快速反应机制（QRM）延至 2026-06-30 到期后的 2030-06-30。两项工具主要用于走失贸易商欺诈高风险行业；RCM 把纳税义务从卖方转到买方，QRM 允许成员国在突发大规模欺诈时有条件适用反向征收。提案现交理事会讨论，作为 ViDA 全面数字申报落地前的过渡。 💡 影响：在欧盟高风险行业有货物流转的企业，成员国可继续要求买方申报缴纳增值税；采购合同、进项抵扣与系统配置需按当地是否启用 RCM/QRM 核对，不能按“2026 年中到期即废止”来规划。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en
埃及大幅修订增值税与公司税规则 第 148、149、150、151、152、153、155 号法律（2026 年）一般自 2026-07-29 生效，覆盖增值税、公司税、征管、证券课税与争议解决。增值税方面：在海关监管下的过境货物相关服务扩大例外；独立用于经营活动的建筑物/单元租赁适用 14%；石膏、肥皂、家用工业洗涤剂由 5% 从价税改 14% VAT 并可抵扣进项；天然气取消免税、改征每 1,000 立方英尺 EGP 20 从价税。另有部分医疗器械 5% 及假肢/透析投入、特定金融服务免税。 💡 影响：在埃采购、仓储过境、租赁办公/厂房或销售上述商品的企业，需重核税率、进项抵扣与免税范围；天然气与洗涤剂链条税负结构已变。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/11/egypt-introduces-major-tax-reforms-reshaping-vat-and-corporate-tax-rules/
得州拟停止对平台/市场服务费征销售税 拟修订 Rule 3.330，将市场与数字平台服务费排除出应税“数据处理服务”。现行扩大定义下，底层销售与平台促成费均征销售税，形成双重课税。 💡 影响：在得州通过 marketplace 销售或收取促成费的平台/卖家，若规则通过，平台费将不再按数据处理服务征税；目前仅为提案，征税口径尚未改变。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/texas-proposes-ending-sales-tax-on-marketplace-and-platform-fees/
德国发布 XRechnung 4.0 预发布版 2026-09-15 公布预发布规范，对接修订后的 EN 16931-1:2026，新增 50 余个业务术语（多买方参考、核心发票 XML 附件、提前付款折扣组、代第三方收费、更细交付信息、一票多订单/多交付等）。明确不可用于生产；正式技术包预计 2027 年春季，计划分阶段过渡。 💡 影响：向德国公共部门开具电子发票的企业及软件商应对照 3.0 做差距评估，但不可把预发布版接入生产开票。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/germany-publishes-pre-release-of-xrechnung-4-0/
马来西亚 IRB 更新未上市股份资本利得税指引 更新反映《2025 年财政法案》修订，自 2026-01-01 生效。 💡 影响：持有或处置马来西亚未上市股份的集团，应按新指引核对 2026 年起的计税与申报口径。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106562
🟡 合规提醒
阿联酋电子发票：试点推进，第一阶段 2027-01-01 再确认 2026 年 7 月启动的试点已进入 5-Corner 实操测试。财政部长官确认：年收入至少 AED 50 million 的主体须在 2026-10-30 前指定 Accredited Service Provider，并自 2027-01-01 实施电子发票（部长决定 2025 年第 244 号）。 💡 影响：达标主体须在约两周内完成 ASP 选定、签约、注册与系统对接；错过指定日会卡死 2027-01-01 上线路径。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/uae-e-invoicing-pilot-advances-as-january-2027-phase-one-start-is-reconfirmed/
葡萄牙 2027 预算案：PDF 视同电子发票再延，会计 SAF-T 后推 提案拟将 PDF 发票在税务上继续视为电子发票至 2027-12-31；会计 SAF-T 覆盖自 2028 起的期间，2029 起报送。预算拟 2027-01-01 生效，但上述措施须待预算通过。 💡 影响：对葡销售/设账套的企业可暂按 PDF 过渡口径规划 2027 年开票，但会计 SAF-T 不能按原更早时间表准备；最终以通过后的预算法为准。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/portugals-2027-budget-proposal-extends-pdf-acceptance-and-defers-accounting-saf-t/
巴基斯坦将统一电子发票框架扩至联邦消费税与伊斯兰堡服务税 FBR 于 2026-09-29 发布 S.R.O. 1666(I)/2026、1667(I)/2026：销售税规则第十四章的集成、开具、传输、校验、存储与核验程序扩至联邦消费税及伊斯兰堡应税服务。已接入 FBR 系统者不必仅为新税种再做一套技术集成；同一交易多税种可开一张电子发票，但销售税、联邦消费税与服务税须可分别识别。 💡 影响：已对接 FBR 的纳税人要把联邦消费税/ICT 服务税字段拆开；未接入而发生上述税种的主体，将适用同一套电子发票校验规则。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/pakistan-extends-common-e-invoicing-framework-to-federal-excise-and-islamabad-services/
英国：本周末 CbC / 跨境安排披露系统停机 HMRC 2026-10-12 更新：两套服务均计划于 2026-10-16 17:00 至 2026-10-19 07:15 停机。 💡 影响：有英国国别报告或跨境安排披露截止日落在该周末的集团，须提前完成提交，避免窗口关闭。 来源：HMRC https://www.gov.uk/government/publications/country-by-country-service-availability-and-issues ；https://www.gov.uk/government/publications/cross-border-arrangement-reporting-service-availability-and-issues
🌍 跨境影响
美国 CBP 拟改低值货物非正式进口入关规则 拟要求价值 US$2,500 及以下 的非正式报关须在进口时或之前电子申报，取代现行到货后 15 天窗口，并须有海关担保。拟新增非正式邮件报关类型 13，适用于邮件渠道低值货物。征求意见截止 2026-12-07。 💡 影响：对美小包/电商发货、货代与进口人需评估能否做到“到港即电子申报 + 担保”；现行 15 天补报模式在规则生效后将不可用。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/cbp-proposes-new-rules-for-low-value-shipments-and-informal-imports/
ECOFIN 更新不合作辖区名单 巴拿马、越南从附件 I 调至附件 II（待 OECD 全球论坛进一步审议）；伯利兹从名单移除。 💡 影响：与巴拿马/越南/伯利兹有支付、持股或中转架构的集团应重核尽职调查与反避税清单口径；附件 II 仍属观察名单，并非已“清名”。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106551
OECD 包容性框架更新第二支柱一揽子文件（规则一致性与申报） 2026-09-11 发布修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、辖区立法全面审议框架，以及关于“明确附条件税”和 QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及以后开始 的财政年度；符合条件的美国母公司集团适用 Side-by-Side 安全港后，部分 IIR/UTPR 申报减少，但 QDMTT 申报通常仍在。进一步关于歧视性税收的指引预期不晚于 2026-12-31。 💡 影响：跨国集团需评估新 GIR/安全港对申报范围的影响，并准备下一轮 XML schema；辖区规则与 GloBE 不一致可能在全面审议中被指出，过渡性合格地位不是终局。 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf
阿联酋 FTA：视同供应（服务）增值税计税指引 FTA 第 5 号指令明确：服务视同供应的计税基础，先归集已抵扣进项税的直接与间接成本，再按公开市场价值、利润率与成本比例步骤确定。纳税人须识别成本池并保留计算底稿。 💡 影响：集团内部无偿/低价提供服务、费用分摊或视同供应场景，不能只按账面收费开票，须按指令步骤计价并留底，否则申报价值易被质疑。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/11/fta-issues-vat-guidance-on-deemed-supply-service-valuation/
欧盟 CBAM：现行 50 吨 de minimis 评估低于 1% 排放门槛 欧委会评估 2025-04-01 至 2026-03-31：现行单一质量门槛（50 吨）所豁免的隐含排放为 0.87%，低于法规 1% 上限。仅当测算门槛与现行值偏差超过 15 吨时，才须以授权法案调整。 💡 影响：对欧进口 CBAM 商品的企业，本期评估不支持放宽 50 吨豁免；小额进口仍按现门槛判断是否在机制外。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en
📊 采集状态
- 来源数：11（VATupdate、Deloitte tax@hand、HMRC、Global VAT Compliance、EY Tax News Update、Tax Foundation、PwC Tax Policy Bulletin、IRS Newsroom、EU TAXUD、WCO Newsroom、Amazon Seller News）
- 文章总数：91
- 窗口：约 30 小时（采集于 2026-10-13 01:30 UTC）
- 失败源：数据暂缺（本次脚本未列明失败源）