🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-14

全球税务合规日报 · 2026-10-14（周三，北京时间）
采集窗口约 30 小时 · 83 条

📋 近期日历

窗口外提示（不计入 30 天）：阿联酋强制电子发票第一阶段仍确认 2027-01-01 启动；新加坡 MOM 新 EP 薪资基准自 2027-01-01 起适用于新申请。

来源：HMRC https://www.gov.uk/government/publications/cross-border-arrangement-reporting-service-availability-and-issues · https://www.gov.uk/government/publications/country-by-country-service-availability-and-issues；VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/uae-e-invoicing-pilot-advances-as-january-2027-phase-one-start-is-reconfirmed/；GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/；Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561

🔴 政策变动

欧盟拟将两项反增值税欺诈工具延至 2030 年 6 月
欧委会 2026-10-01 提案，拟将可选反向征收机制（reverse charge）与快速反应机制（QRM）延长至 2030-06-30。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en
💡 影响：在欧盟有货物/服务交易、适用或可能被成员国启用反向征收的企业，现有安排可能延续而非 2026 年底到期。提案尚未成为立法，须跟进理事会/议会进程后再改合同与开票设置。

西班牙 VERI*FACTU 拟推迟至 2028 年 10 月，但尚未立法生效
计划将剩余 VERI*FACTU 义务延至 2028-10，以与较小企业/自由职业者强制 B2B 电子发票时间表对齐。文章明确：变更尚未具法律效力，现行法定截止日期在正式通过前仍有效。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/13/spains-planned-verifactu-delay-remains-subject-to-formal-adoption/
💡 影响：西班牙开票/收银系统改造不可按“已延期”停工。在法令公布前，仍按现行 VERI*FACTU 时点准备；否则可能按现行法承担未按时上线的责任。

波兰最高行政法院收紧职业培训增值税免税
近 20 份判决支持税局：职业培训不自动免税。关键测试是培训机构教育目标能否核验、且是否类似于公法机构。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/13/poland-tightens-conditions-for-vat-exemption-of-vocational-training/
💡 影响：在波兰提供商业职业培训或向其采购的企业，不能仅凭“培训”定性免税。需按判决标准复核免税开票与进项；不符则应按应税处理，面临补税。

马来西亚 IRB 更新非上市股份资本利得税指引
更新反映《2025 年财政法案》修订，自 2026-01-01 生效。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106562
💡 影响：持有或处置马来西亚非上市股份的集团，应按新指引核对 2026 年起的计税、申报口径。正文细节页目前抓取失败，以 IRB 原文为准。

ECOFIN 更新不合作辖区名单
巴拿马、越南从附件 I 调至附件 II（待 OECD 全球论坛进一步审议）；伯利兹被移出（摘要在此截断）。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106551
💡 影响：与上述辖区有支付、控股或申报义务的企业应复核名单分类（反避税、WHT、尽职调查）。附件切换不等于制度已达标，仍须跟进 OECD 审议结果。

🟡 合规提醒

阿联酋电子发票试点推进，第一阶段 2027-01-01 再确认
2026-07 启动的试点已进入 5-Corner Model 实操测试。财政部确认强制实施时间表不变。年收入至少 AED 5,000 万的主体须在 2026-10-30 前指定 ASP。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/12/uae-e-invoicing-pilot-advances-as-january-2027-phase-one-start-is-reconfirmed/
💡 影响：达到门槛的阿联酋主体（含在当地有 VAT 登记的跨境企业）须在 10-30 前完成 ASP 选定与对接。错过指定将影响 2027-01 第一阶段上线。

西班牙 B2B 电子发票技术规则已公布并生效
官方公报发布 Order HAC/1028/2026（2026-10-05），落实 Royal Decree 238/2026：发票须用 UBL；规范状态报告、信息交换、唯一识别与调取；公共平台提供免费开票并设强制发票库；使用私营服务的企业开具时须向公共库报送副本。公共平台须至少提前两个月可用。该令 2026-10-06 生效。
来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/spain-b2b-e-invoicing-rules/
💡 影响：对西班牙 B2B 开票的企业应立刻按 UBL、状态回传与公共库副本报送改造 ERP/服务商。平台上线时点仍取决于强制义务生效日；VERI*FACTU 延期未立法前，两套时间表需并行跟踪。

希腊第二期强制电子发票：2026-11-02 起过渡
独立公共收入局 9-30 调整时间表：2023 年申报总收入不超过 €100 万的第二期企业，自 2026-11-02 适用强制电子发票；2026-11-02 至 2027-01-31 可逐步实施并继续使用 ERP。可通过电子数据开具服务商或税局免费应用开具。使用服务商的纳税人须提交生效日为 2026-11-02 的启动申报，并在过渡期内开始开具。2027-02-01 起强制适用于境内 B2B 及与非欧盟国家交易。数字库存流转文件制度 B 阶段自 2027-01-01 适用。
来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/
💡 影响：希腊第二期纳税人须在 11-02 前完成服务商/税局应用选择与启动申报。过渡期内未开具电子发票，2027-02-01 后可能无法覆盖境内 B2B 及对非欧盟交易。

克罗地亚 Fiscalization 2.0 已运行：电子发票 + 财政化 + 交易报告打通
系统自 2026-01-01 运行。克罗地亚 VAT 登记纳税人相关义务已落地（原文并提及非 VAT 登记方在 2026 年接收电子发票、2027-01-01 起开具等安排，细节见原文）。
来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/13/main-vat-and-other-indirect-tax-developments-in-croatia/
💡 影响：在克罗地亚有 VAT 登记或本地销售的企业，开票链路需同时满足结构化电子发票、财政化与交易报告，不能只做 PDF 发票。

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM：现行 50 吨 de minimis 评估未超 1% 排放
欧委会按 CBAM 条例第 2a(3) 条评估：2025-04-01 至 2026-03-31，50 吨单一质量门槛约豁免 0.87% 隐含排放，低于 1%。若按附件 VII 方法测算的新门槛与现行值偏差超过 15 吨，委员会须以授权法案调整。
来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en
💡 影响：对欧盟进口 CBAM 货物的企业，50 吨门槛现阶段未被上调或下调。接近门槛的进口商仍应按 50 吨判断是否豁免；授权法案公布前不要按“即将调整”改申报口径。

OECD 包容性框架发布 Pillar Two 配套：修订 GIR、全面立法审查、有条件税指引
2026-09-11 发布修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、对各辖区规则的全面立法审查框架，以及有条件税、QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 落实 2026-01 Side-by-Side 配套：符合条件的美国母公司集团适用 SbS 安全港时可减少部分 IIR/UTPR 报告，QDMTT 报告通常仍保留。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 或之后开始的财政年度。过渡性简化辖区报告可用至 2028-12-31 或之前开始、且不晚于 2030-06-30 结束的财政年度。新 XML schema 将替换 2025-01 版本。有条件税一般不构成 Covered Tax；有条件 DMTT 一般不能构成 QDMTT（对部分 2024 制度有限例外）。
来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf
💡 影响：适用 GloBE 的跨国集团需评估修订 GIR/SbS 对填报范围的影响，并准备下一轮 XML 切换。有 QDMTT 辖区的集团不能因 SbS 而停止当地填报。存在“挂钩境外 IIR/UTPR”税种的辖区，该税可能不计入 ETR，仍可能产生补足税。

马来西亚 IRB 修订境外资本资产处置利得指引
修订反映附属立法更新，并调整境外资本资产处置应税利得指引。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106570
💡 影响：马来西亚公司处置境外资本资产，或集团以马来西亚实体持有境外资产的，应按新指引复核是否征税、申报时点。页面正文本次未能打开，以 IRB 文本为准。

泰国扩大《外商经营法》部分服务豁免
自 2026-08-28 起，更多符合条件的服务已移出外资参与限制。
来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106548
💡 影响：拟在泰国以外资主体开展相关服务的企业，可核对是否已落入新豁免清单，以评估牌照/持股结构。未列入清单的服务仍受原限制。

📊 采集状态

• 来源：11 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 11、HMRC 10、Global VAT Compliance 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、IRS Newsroom 7、EY Tax News Update 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Tax Foundation 5、Amazon Seller News 1）
• 文章总数：83
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