跨境税务合规日报｜2026-10-15（窗口约30小时）
近30天可确认节点：塞内加尔申报、英国北爱 TSS 迁移、希腊第二期电子发票。后续节点已从其他池补入。
📋 近期日历
| 日期 | 国家/地区 | 事项 | 状态 |
|---|---|---|---|
| 2026-10-20 | 塞内加尔 | 非居民数字服务增值税申报（2026年7–9月）须在 SENTAX 完成 | 即将到期 |
| 2026-10-20 | 英国（北爱尔兰） | 旧版 Trader Support Service 用户须于当日或之前迁入新 TSS | 迁移窗口关闭 |
| 2026-11-02 | 希腊 | 年营业额≤€100万（第二期，按2023税年申报）强制电子发票开始；过渡至 2027-01-31 | 即将生效 |
| 2026-12-31 | 波兰 | 收银机开具发票的过渡安排预计止于该日；带税号、不超过 PLN 450 的小票此后预计不再作简易发票 | 过渡截止 |
| 2026-12-31 | 美国 | 染色柴油公路用途联邦消费税处罚救济结束（自 2026-10-01 起算） | 救济期内 |
| 2027-01-01 | 挪威 | 对其他有簿记义务主体须以核准电子格式开具电子发票 | 已澄清 |
| 2027-01-01 | 希腊 | 数字库存流转单据 B 阶段（装卸/转运/收货与数量校验）全面启用 | 已改期 |
| 2027-02-01 | 希腊 | 境内 B2B 及对非欧盟第三方电子发票仅能通过服务商或 AADE 免费应用开具并传输 myDATA | 过渡结束 |
来源：
- Global VAT Compliance（塞内加尔）：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/senegal-sentax-vat-filing/
- HMRC：https://www.gov.uk/guidance/register-to-declare-goods-moving-to-or-from-northern-ireland-using-the-trader-support-service-tss
- Global VAT Compliance（希腊）：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-vat-e-invoicing-rules/ ；https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-mandatory-vat-e-invoicing/
- VATupdate（波兰）：https://www.vatupdate.com/2026/10/14/further-restrictions-planned-for-older-fiscal-cash-registers/
- IRS Newsroom：https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-dyed-diesel-fuel-relief-related-to-excise-tax-following-president-trumps-executive-order
- Global VAT Compliance（挪威）：https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/norway-e-invoicing-requirements-2027/
🔴 政策变动
欧盟拟将两项反增值税欺诈工具延至 2030 年 6 月 欧委会 2026-10-01 提案，将可选反向征收机制（RCM）与快速反应机制（QRM）延至 2030-06-30。原工具本应于 2026-06-30 到期，主要用于走失贸易商欺诈高风险行业；RCM 把纳税义务从卖方转到买方，QRM 允许成员国在突发大规模欺诈时有条件适用反向征收。提案现交理事会讨论，作为 ViDA 全面数字申报落地前的过渡。 💡 影响：在欧盟高风险行业有货物流转的企业，不能按“2026 年中到期即废止”规划；采购合同、进项抵扣与系统配置须按当地是否继续启用 RCM/QRM 核对。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en
美国 IRS：染色柴油公路用途联邦消费税处罚救济 IR-2026-122（2026-10-14）：响应总统 2026-10-05 行政令 Emergency Tax Relief on Diesel Fuel，对全国公路销售或使用染色柴油 不处罚。救济追溯至 2026-10-01，有效至 2026-12-31。期内暂停常规征收与执法，燃料合规官员改派其他职责，不进行上路染色燃料联邦检查；纳税人无需为证明资格保留记录，销售/分销商也无义务核查最终用途。IRS 还将就 26 U.S.C. 7508A 下税款延期及 Form 720 适用另发指引。救济 仅及联邦税，不影响各州燃油税。 💡 影响：联邦层面公路使用染色柴油在 2026 年底前不面临 IRS 处罚与检查；州税仍可能单独处罚，须向所在州确认。收到处罚通知的纳税人按通知说明联系 IRS。 来源：IRS Newsroom https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-dyed-diesel-fuel-relief-related-to-excise-tax-following-president-trumps-executive-order
普通法院 T-569/25：差额征税中善意须在核税程序中审查 2026-10-14，普通法院就 T-569/25（X-GmbH）作出裁决。德国税务机关因供应商错误适用差额征税（货物被认定为新品而非二手）而按一般税制重算转售商增值税，并将转售商善意仅放在单独衡平程序中审查。法院认为，结合有效原则解读指令第 314 条，禁止这种把善意排除在核税程序之外、仅在单独衡平程序中处理的国内实践。 💡 影响：在欧盟经营二手货/艺术品差额征税的经销商，若发票已标明供应商适用差额征税且自身善意、已尽合理注意，应可在核税程序中主张，而不应被推到另开的衡平程序。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/14/new-general-court-vat-case-t-569-25-x-gmbh-details-not-yet-known/
泰国澄清数字服务/技术支出公司税豁免 税务局 2026-10-02 发布第 469 号通知，落实皇家法令第 802 号：符合条件的中小企业及法人合伙（实缴资本不超过 500 万泰铢、年收入不超过 3,000 万泰铢）对合格数字服务与指定技术支出，可获 100% 公司税豁免，上限 30 万泰铢。适用于 2025-06-24 及以后开始、至 2027-12-31 的会计期间。设备与数字服务须在国内开发，并在采购/使用前登记获批；年报须附规定资料并保留记录。通知自 2025-06-24 适用。 💡 影响：达标泰国 SME 采购本土已登记数字服务/技术可按上限抵免公司税；未事先登记或超规模主体不能套用。跨境卖家向泰国 SME 供数服时，对方可能要求提供登记/批准证明。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/thailand-digital-tax-exemption/
马来西亚 IRB 更新未上市股份资本利得税指引 更新反映《2025 年财政法案》修订，自 2026-01-01 生效。 💡 影响：持有或处置马来西亚未上市股份的集团，应按新指引核对 2026 年起的计税与申报口径。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106562
🟡 合规提醒
希腊：年营业额≤€100 万主体电子发票改期至 2026-11-02 AADE 与财政部 2026-09-30 共同决定：第二期（2023 税年申报营业额不超过 €100 万）强制电子发票自 2026-11-02 起；2026-11-02 至 2027-01-31 可并行使用 ERP/商业会计软件或专用录入表。使用电子开票服务商的须提交生效日为 2026-11-02 的开具声明，并在过渡期内开始开具。仅用 AADE 免费应用 timologio / myDATAapp、且不使用过渡期的，无需提交该声明。2027-02-01 起，境内 B2B、对非欧盟第三方及 B2G 电子发票及向 myDATA 传数，只能通过服务商或 AADE 应用，不再允许经 ERP 直接传数。库存流转 B 阶段自 2027-01-01 启用装卸/收货与数量校验，统一商品编码（TARIC）自 2028-01-01。 💡 影响：在希有第二期主体的集团须在约两周内选定服务商或 AADE 应用，过渡期内完成开票切换；2027-02-01 后 ERP 直连 myDATA 路径将关闭。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-vat-e-invoicing-rules/ ；官方说明 PDF https://www.globalvatcompliance.com/wp-content/uploads/2026/10/dt_30.09.2026-1.pdf
塞内加尔 SENTAX：非居民数字服务 2026-10-20 申报 税务总局（DGID）以 SENTAX 替换 ETAX。大型企业局（DGE）纳税人自 2026-09-01 强制使用。非居民数字服务商下一笔增值税申报覆盖 2026 年 7–9 月，截止 2026-10-20，须先完成 SENTAX 账户激活（管理员文件、既有 NINEA 核验）。数字增值税自 2024-07-01 起：标准税率 18%、无门槛、B2C 由非居民缴纳、B2B 一般由塞内加尔企业客户反向征收、须财税代表、按季申报。SENTAX 不改变 税基或税率，只改申报门户。 💡 影响：已在塞内加尔登记数字增值税的非居民须在 10-20 前完成门户激活与支付通道验证，否则 Q3 申报可能逾期。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/senegal-sentax-vat-filing/
西班牙：B2B 电子发票公共平台技术规则生效并开始起算法定期限 官方公报 2026-10-05 公布财政部令 HAC/1028/2026（2026-10-02），落实皇家法令 238/2026 下强制 B2B 电子发票的公共解决方案。令覆盖 UBL 语法、发票状态/付款报告、公共电子发票平台。2026-10-06 生效，并启动《企业创建与成长法》第 18/2022 号最终条款八及皇家法令 238/2026 过渡条款的期限计算。未走公共平台开具的，须在开具同时向公共解决方案报送 UBL 忠实副本；收票方须电子报告全额付款或拒收。 💡 影响：对西班牙境内企业/专业人士开具或收取 B2B 发票的主体，应对照 UBL、唯一编码、付款状态接口做系统对接；法定期限已自 10-06 起算，具体强制开具日以皇家法令过渡条款为准，本文未再摘录该日。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/spain-b2b-e-invoicing-rules/ ；BOE https://www.globalvatcompliance.com/wp-content/uploads/2026/10/BOE-A-2026-20587.pdf
英国：北爱尔兰货物申报改用新版 TSS，旧用户 10-20 前迁完 HMRC 更新：新版 Trader Support Service 取代即将停用的旧 TSS，免费，用于英联邦与北爱尔兰之间货物的海关、安全申报与付款。已有旧版登记者 不必重新注册，将于 2026-10-20 或之前 迁入新服务。新注册须有 EORI；附加用户需由账户管理员发邀请。 💡 影响：有 GB↔NI 货物流的企业应确认管理员已收到迁移、附加用户已获邀；10-20 后旧入口将不可用。 来源：HMRC https://www.gov.uk/guidance/register-to-declare-goods-moving-to-or-from-northern-ireland-using-the-trader-support-service-tss
🌍 跨境影响
欧盟 CBAM：50 吨 de minimis 评估低于 1% 排放上限 欧委会评估 2025-04-01 至 2026-03-31：现行单一质量门槛（50 吨）所豁免隐含排放为 0.87%，低于法规 1% 上限。仅当测算门槛与现行值偏差超过 15 吨时，才须以授权法案调整。 💡 影响：对欧进口 CBAM 商品的企业，本期评估不支持放宽 50 吨豁免；小额进口仍按现门槛判断是否在机制外。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en
OECD 包容性框架更新第二支柱一揽子（规则一致性与申报） 2026-09-11 发布修订版 GloBE 信息申报表（GIR）、辖区立法全面审议框架，以及关于“明确附条件税”和 QDMTT 会计期间错配的行政指引。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及以后开始 的财政年度；符合条件的美国母公司集团适用 Side-by-Side 安全港后，部分 IIR/UTPR 申报减少，但 QDMTT 申报通常仍在。使用 SBTI 安全港即使补足税降为零，也不取消全部辖区申报。过渡性简化辖区申报可用至不晚于 2028-12-31 开始、且不晚于 2030-06-30 结束 的财政年度。关于歧视性税收的进一步指引预期不晚于 2026-12-31。 💡 影响：跨国集团须评估新 GIR/安全港对申报范围的影响并准备下一轮 XML schema；辖区规则与 GloBE 不一致可能在全面审议中被指出，过渡性合格地位不是终局。 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf
《外国商业法》豁免范围扩大至部分服务 Deloitte tax@hand 称：自 2026-08-28 起，额外合格服务已从外资参与限制中移除。正文页面本次未能打开，细则数据暂缺。 💡 影响：在亚太以服务形式设立或扩大外资经营的主体，应按 8-28 起的豁免清单重核是否仍受外资持股限制；具体行业范围以原文为准。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106548
SBTI 或可缓和第二支柱与加计研发扣除的相互作用 Deloitte tax@hand（2026-10-14）：使用研发税前加计后的有效税率可能低于全球最低税。正文页面本次未能打开，机制细节数据暂缺。 💡 影响：有加计研发扣除、且可能落入第二支柱的集团，应对照 SBTI 安全港评估是否缓解 ETR 被拉低后的补足税；在读到全文前不要假设已自动豁免申报。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620
📊 采集状态
- 来源数：10（VATupdate、Deloitte tax@hand、Global VAT Compliance、HMRC、IRS Newsroom、PwC Tax Policy Bulletin、Tax Foundation、EU TAXUD、WCO Newsroom、Amazon Seller News）
- 文章总数：81
- 窗口：约 30 小时（采集于 2026-10-15 01:30 UTC）
- 失败源：数据暂缺（本次脚本未列明失败源）
- 备注：Deloitte tax@hand 两篇（106548、78620）页面拒绝访问，仅能依据条目标题与摘要，未引用正文细节。