跨境税务合规日报｜2026-10-16（周五） 窗口约 30 小时｜采集 2026-10-16 01:30 UTC
📋 近期日历
- 2026-10-20｜塞内加尔｜非居民数字服务商 SENTAX 申报（2026 年 7–9 月）｜申报截止
- 2026-10-23｜保加利亚｜国内强制电子发票/实时报送草案公开征求意见截止｜征求意见
- 2026-11-02｜希腊｜2023 年申报营业额≤100 万欧元企业强制电子发票过渡期开始｜实施开始
说明：日历池内多数日期落在 2027–2028 或已过期；上表由日历池 + 其他池含日期条目补足至 3 条。未来 30 天以外的节点见下文各板块。
🔴 政策变动
欧盟拟将两项反 VAT 欺诈工具延至 2030 年 6 月 欧委会 2026 年 10 月 1 日提案，拟将可选反向征收机制（RCM）与快速反应机制（QRM）延期至 2030 年 6 月 30 日。两工具原定 2026 年 6 月 30 日到期，主要用于打击失踪贸易商欺诈；提案现交理事会讨论。来源：EU TAXUD｜https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en 💡 影响：在 ViDA 跨境强制电子发票/实时报送落地前，成员国可继续在高风险行业适用反向征收。欧盟有货物流转、高风险品类采购的企业，需按所在国是否续用 RCM 核对谁申报销项。
阿尔及利亚拟对非居民数字平台征收 VAT 2027 年财政法案草案拟要求非居民电商平台与数字服务商，对向阿尔及利亚消费者的远程销售代收代缴 VAT；外国平台运营方将有季度申报义务，税基明确包含数字商品/服务。来源：VATupdate｜https://www.vatupdate.com/2026/10/15/algeria-proposes-new-vat-rules-for-non-resident-digital-platforms/ 💡 影响：向阿尔及利亚 B2C 提供数字服务或通过平台远程销售的非居民，需跟踪草案是否立法，并预估注册、代收与季度申报安排。目前仍为提案。
巴西 CBS/IBS 拆分支付进入测试 按补充法 214/2025，支付机构、数字中介或银行须在资金结算时扣缴 CBS/IBS 并上缴。测试阶段 2026 年 10 月 15 日起，PSP 对接公共拆分支付平台（无真实资金）；生产阶段拟 2027 年下半年可选/渐进（先 B2B）；强制阶段将覆盖非居民服务商与数字中介，并可能与非居民数字提供商承担连带责任。来源：VATupdate / 1stopVAT｜https://www.vatupdate.com/2026/10/15/brazils-split-payment-tax-reform-cbs-and-ibs-implementation-timeline/ 💡 影响：在巴西收款的跨境卖家、平台与 PSP 需评估接口与扣缴责任。强制时点原文未写死日期；政治争议可能增加时间表不确定性。
保加利亚拟 2028 年起强制国内电子发票，并上调 VAT 登记门槛 财政部就 VAT 法修订公开征求意见至 2026 年 10 月 23 日。拟自 2028 年 1 月 1 日要求在保加利亚设立的 VAT 登记供应商，对国内向应税人、非应税法人及公共机构的供应开具符合 EN 16931 的结构化电子发票，经国税局国家系统校验并生成合规码后视为开具；进项抵扣拟以持有有效电子发票为实质条件；拟取消进销项账册，改为次月 2 日前预填申报表。未开具罚则拟自 2028 年 7 月 1 日适用。另拟自 2027 年 1 月 1 日将强制 VAT 登记门槛从约 EUR 51,130 提至 EUR 75,000。非在保设立的 VAT 登记人、欧盟内供应等不在拟议强制范围内。来源：VATupdate｜https://www.vatupdate.com/2026/10/15/bulgaria-proposes-mandatory-domestic-e-invoicing-from-2028/ 💡 影响：保加利亚本地开票与进项抵扣流程将绑系统校验。有保加利亚主体的集团应在征求意见期反馈，并规划 ERP/开票对接；仅远程、非设立的登记人按草案暂不在强制范围内，仍需核对交易是否“设立+国内供应”。
🟡 合规提醒
塞内加尔 SENTAX：非居民数字 VAT 申报 10 月 20 日截止 塞内加尔以 SENTAX 替换 ETAX。DGE 管辖纳税人自 2026 年 9 月 1 日起强制使用。非居民数字服务商需完成账户激活（指定门户管理员、法人与管理员身份文件；一般可用原 NINEA）。2026 年 7–9 月 VAT 申报截止 2026 年 10 月 20 日。税率仍为 18%，无登记门槛；B2C 由非居民申报，B2B 一般由塞方客户反向征收。门户切换本身不改变税种或登记义务。来源：Global VAT Compliance｜https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/senegal-sentax-vat-filing/ 💡 影响：已在塞内加尔登记数字 VAT 的企业须在截止前确认 SENTAX 可登录、管理员授权齐全，避免因换门户迟报。银行转账缴库安排可继续。
希腊修订强制电子发票时间表 独立公共收入局 9 月 30 日宣布：第二期、2023 年申报营业额不超过 €100 万的企业，自 2026 年 11 月 2 日纳入强制电子发票；过渡期至 2027 年 1 月 31 日（期间可继续并用 ERP）。须在该区间提交启用声明。自 2027 年 2 月 1 日起，强制范围覆盖国内 B2B 及与非欧盟国家交易。数字库存流转单据 Phase B 自 2027 年 1 月 1 日起。来源：Global VAT Compliance｜https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/greece-vat-e-invoicing-rules/ 💡 影响：希腊中小规模主体须在 11 月 2 日前选定服务商或税局免费工具，并完成启用声明。过渡期结束后未切换，国内 B2B 及对非欧盟交易开票将不合规。
西班牙公布 B2B 电子发票技术令 《官方公报》10 月 5 日公布 HAC/1028/2026 号令，落实皇家法令 238/2026：电子发票须用 UBL；含状态报告、信息交换、唯一识别与调取程序；公共平台提供免费开票并作为强制发票库；使用私营服务的企业开具时须向公共库发送副本。公共平台须至少在规则生效前两个月可用。该令 10 月 6 日生效。来源：Global VAT Compliance｜https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/spain-b2b-e-invoicing-rules/ 💡 影响：有西班牙 B2B 开票的企业应确认 UBL、状态回传及是否向公共库推送副本。强制开票生效日原文未在该令中写明，需对照皇家法令 238/2026 的实施日程，不能把 10 月 6 日当作全面强制日。
挪威明确 2027/2030 电子发票与电子记账 挪威税务局 9 月 30 日澄清：自 2027 年 1 月 1 日，有记账义务的主体须向其他有记账义务主体开具批准格式电子发票（过渡期可用其他电子格式）；接收义务自 2030 年 1 月 1 日。自 2030 年起原则上须在电子会计系统中保存记录。自 2028 年 1 月 1 日开具的发票须含买方组织号。年营业额不超过 NOK 50,000 的金融活动主体、破产财团、保险与养老金公司等豁免。来源：Global VAT Compliance｜https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/norway-e-invoicing-requirements-2027/ 💡 影响：挪威子公司/分公司应在 2027 年前具备对记账义务客户的电子开票能力，并规划 2028 发票栏位与 2030 电子账套。不可再依赖“低营业额纸质/非电子可访问”例外（原 NOK 500 万例外拟废止）。
🌍 跨境影响
欧盟 CBAM 50 吨 de minimis 评估：未触及 1% 排放上限 欧委会评估 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日：现行单一质量门槛 50 吨豁免嵌入排放的 0.87%，低于条例 1% 上限。仅当测算门槛与现行值偏差超过 15 吨时，委员会才须以授权法案调整。来源：EU TAXUD｜https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en 💡 影响：对欧出口 CBAM 商品的企业，50 吨单一年质量门槛现阶段维持。接近门槛的进口安排仍应按 50 吨监测，不能假设门槛上调。
Titanium 案：欧盟 VAT 固定机构不以出租不动产单独构成 CJEU C‑931/19（Titanium）：非居民所有人在奥地利出租不动产，本身不构成 VAT 固定机构；固定机构要求所有人自有人力资源在当地履行租赁服务。经中介的被动持有不构成 FE。来源：VATupdate｜https://www.vatupdate.com/2026/10/15/titanium-case-eu-vat-fixed-establishment-rules/ 💡 影响：在欧盟持有并出租物业、但无自有现场人员的非居民，一般不应仅因房产被认定为 FE。跨境不动产架构需区分自营 vs 中介代管，避免错误在当地以 FE 注册或申报。
R&D 加计扣除可能压低有效税率、触发 Pillar Two Deloitte tax@hand（亚太，2026-10-14）：使用 R&D 税收扣除后的有效税率可能低于全球最低税。来源：https://www.taxathand.com/article/78620 💡 影响：享受强化 R&D 扣除的集团需测算辖区 ETR 是否跌破 15%，评估补足税（包括文中提及的 SBTI 是否可缓和与第二支柱的相互作用）。原文未给出适用辖区细则，实施前需对照当地规则。
马来西亚 IRB：境外资本资产处置指引修订 IRB 发布境外资本资产处置收益指引修订，反映附属立法更新及应税收益指导调整（发布 2026-10-12）。来源：Deloitte tax@hand｜https://www.taxathand.com/article/106570 💡 影响：有马来西亚纳税居民或需就境外资产处置在马申报的集团，应按新指引核对境外股权/资产退出的征税口径。页面正文本次未能打开，细节以 IRB 原文为准。
📊 采集状态
- 来源：10 个（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 11、HMRC 10、Global VAT Compliance 9、PwC Tax Policy Bulletin 8、IRS Newsroom 7、Tax Foundation 6、EU TAXUD 5、WCO 5、Amazon Seller News 1）
- 文章总数：78
- 失败源：未报告
- 正文未能完整打开：Deloitte tax@hand 多篇（WAF 拦截）；阿尔及利亚原文站 vatcalc 抓取失败（已用 VATupdate 摘要）；挪威 2027 预算页未列出具体税率条款