🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-18

税务合规日报｜2026-10-18（日）｜采集窗口约 30 小时｜70 篇

📋 近期日历

未来 30 天（至 2026-11-17）关键节点：

来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/senegal-sentax-vat-filing/；VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/16/uae-removes-pre-approval-stage-for-e-invoicing-providers-as-30-october-asp-deadline-nears/；VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/17/greece-delays-mandatory-e-invoicing-start-for-smaller-businesses-to-november-2026/；Tax Foundation https://taxfoundation.org/blog/washington-millionaire-tax-ballot-initiative-645/

🔴 政策变动

欧盟拟将反 VAT 欺诈工具延至 2030 年 6 月 欧委会 2026-10-01 提案，拟将可选反向征收机制（RCM）与快速反应机制（QRM）延至 2026-06-30 到期后继续可用至 2030-06-30，覆盖高风险行业缺失贸易商欺诈。两项工具本应于 2026-06-30 到期；提案现交理事会讨论，作为 ViDA 数字申报全面落地前的过渡安排。 💡 影响：在欧盟高风险行业（及可能触发 QRM 的突发欺诈行业）采购/销售的企业，反向征收安排可能再维持数年；合同与进项抵扣流程不宜按“2026 年中失效”去切换。未获理事会通过前仍属提案。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en

CBAM 50 吨 de minimis 门槛评估：未超 1% 排放 欧委会按 CBAM 条例第 2a(3) 条评估现行单一质量门槛（50 吨）。2025-04-01 至 2026-03-31 期间，该门槛约豁免嵌入排放的 0.87%，低于 1% 上限。仅当测算门槛与现行值偏差超过 15 吨时，委员会才须以授权法案调整。 💡 影响：进口 CBAM 货物的企业短期内仍按 50 吨质量门槛判断是否豁免；本文未宣布调低门槛。超门槛申报人仍须按确定机制准备排放与证书。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en

华盛顿州 11 月公投 I-645：是否废除高收入所得税 该州对年收入超 100 万美元的所得税计划 2028 年生效（申报约在 2029）。11 月选票上的 Initiative 645 拟推翻立法、阻止该税生效。文章称西雅图高收入者叠加地方税后综合最高边际税率可达约 18.037%；征税对象包括资本利得、穿透实体所得与 RSU 一次性归属。 💡 影响：在华盛顿有高收入雇员、穿透实体股东或计划 2028 年后处置股权/房产的集团，结果取决于本月公投与未决违宪诉讼；税尚未开征，但薪酬与股权计划需跟踪选票结果。 来源：Tax Foundation https://taxfoundation.org/blog/washington-millionaire-tax-ballot-initiative-645/

SBTI 或可缓解第二支柱与加强型研发加计扣除的相互作用 Deloitte 称：使用研发税收加计后，有效税率可能低于全球最低税。文中将 SBTI 作为可能缓解 Pillar Two 与加强型 R&D 扣除交互的路径。 💡 影响：已用或拟用加强型 R&D 扣除、且落入第二支柱的集团，需核对应税利润/ETR 是否被加计拉低并触发补足税；本文未给出司法管辖区或生效日，细节数据暂缺。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/78620

🟡 合规提醒

阿联酋取消电子发票服务商预批准，大户 10 月 30 日须指定 ASP 财政部部长决定第 168 号（2026），自 2026-10-01 起取消预批准，服务商须完成规定测评后才能获认证。持初步批准者自 10 月 1 日起 30 日内须完成认证，否则批准终止。年收入 AED 50 million 及以上须在 2026-10-30 前指定认证服务商，2027-01-01 上线；逾期罚款 每月 AED 5,000。其余企业指定截止为 2027-03-31。文称尚未宣布再延期。 💡 影响：阿联酋主体及开票服务商应核实现用供应商是否已正式认证，大户须在 10 月 30 日前完成 ASP 指定；未指定按月罚款，且 2027-01-01 无法按强制电子发票上线。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/16/uae-removes-pre-approval-stage-for-e-invoicing-providers-as-30-october-asp-deadline-nears/

希腊：较小企业强制电子发票推迟至 2026-11-02 第二实施期（一般覆盖 2023 年营业收入至 EUR 1 million）强制开始日改为 2026-11-02；过渡期 2026-11-02 至 2027-01-31，其后全面强制。 💡 影响：该档希腊企业及向其开票的供应商，系统对接可按新开始日排期，但过渡期后须全面强制；仍按旧日切换会过早或错过 11 月 2 日节点。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/17/greece-delays-mandatory-e-invoicing-start-for-smaller-businesses-to-november-2026/

菲律宾 BIR：电子发票服务商强制认证（RMC No. 110-2026） 对商业部署电子发票方案的 ESP 实行强制认证：按解决方案认证、有效期五年、并接受年度合规审查。 💡 影响：在菲律宾使用或销售电子发票方案的企业，应确认供应商/自身方案已按 RMC 110-2026 认证；未认证方案可能无法合法商用部署。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/17/philippines-bir-issues-new-accreditation-rules-for-e-invoicing-service-providers/

南非拟近实时数字发票与预填 VAT 申报 SARS 拟通过标准数字发票自动报送，实现近实时 VAT 报告，并由税务机关预填申报表供企业核对更正。改革目标包括缩短退税、改善现金流、提高逃税难度。 💡 影响：南非 VAT 注册企业应跟踪是否从提案转为强制及接口标准；一旦实施，开票与申报将绑定实时数据，错开发票会更快进入退税/稽核。本文仍为提案表述。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/17/south-africas-vat-reform-moves-toward-real-time-digital-invoicing/

🌍 跨境影响

亚太：CRS 修订、CARF 及境内加密交易报告草案，拟 2027-01-01 起实施 Deloitte 称已发布相关立法草案；OECD CRS 修订与加密资产报告框架（CARF）仍拟自 2027-01-01 开始。 💡 影响：有跨境金融账户、加密资产平台或需申报加密交易的集团，应把尽职调查与报告系统按 2027 年 1 月开工排期；草案阶段规则仍可能改。具体法域在来源条目中仅标为亚太。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106539

挪威 2027 预算：VAT、研发扣除与第二支柱安全港 内阁 2026-10-02 通过 2027 年国家预算（10 月 7 日宣布）。企业相关要点：集团研发税收激励上限 NOK 25 million/年，并限制特定海外研发费用扣除；《补充税法》拟纳入 OECD 第二支柱安全港；电动车 VAT 豁免门槛从 NOK 300,000 降至 150,000；邮政运输 VAT 豁免延长；环境税提至每吨 CO₂ NOK 1,900。 💡 影响：挪威子公司/常设机构需重估 2027 年研发加计、Pillar Two 安全港适用及 EV/环境税成本；海外研发费用扣除收紧可能抬高集团 ETR。预算案尚未在本文中表述为已完成立法。 来源：GVC https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/norway-2027-tax-changes/

亚太：出口管制电子许可拟扩大至更多两用物项 Deloitte 2026-10-16：出口或再出口电子许可系统将扩大适用于更多类别两用物项（含 TCWMD 制度下一阶段）。 💡 影响：从该地区出口/再出口两用物项的企业，许可范围可能超出当前品类；未纳入电子许可即出货有合规风险。具体法域与清单在来源条目中未展开。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106550

欧盟海关改革：数据中枢、可信贸易商与进口模式 新《联盟海关法典》自 2026 年 9 月 起显著改变欧盟海关合规与进口商运营模式。欧盟海关数据中枢将逐步替代碎片化国家系统；推广计划为电商 2028-07-01，其他贸易商可选 2031，全体进口商强制 2034-03-01。将引入与 AEO 并行的 “Trust and Check” 地位。 💡 影响：对欧进口及瑞士对欧贸易需重估进口商记录、海关代理与合同责任；中枢上线后交易/产品级数据审查会加强。不投入系统与内控可能拿不到简化待遇。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/17/eu-customs-reform-data-hub-trusted-traders-and-new-import-models/

📊 采集状态

• 来源：9（VATupdate 16、Deloitte tax@hand 11、PwC Tax Policy Bulletin 8、Global VAT Compliance 8、IRS Newsroom 7、EU TAXUD 5、HMRC 5、Tax Foundation 5、WCO Newsroom 5）
• 文章总数：70
• 窗口：约 30 小时（采集于 2026-10-18 01:31 UTC）
• 失败源：未报告