🌍 全球税务合规日报 | 2026-10-21

税务合规日报 · 2026-10-21（北京时间周三） 窗口约 30 小时 · 采集 76 条

📋 近期日历

未来 30 天内、日历池几乎没有已提取的生效日；下列为邻近窗口及扫描其他池后的关键节点。

另：新加坡 EP 续签适用新基准的时点为到期日在 2027-07-01 及之后（来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/106561）。佛得角 2027 预算中的 VAT 纳税时点/电子发票规则，一旦通过，预期自 2027-01-01 施行。

🔴 政策变动

乌克兰终读通过：2027 年 7 月起对低值进口与平台销售征 20% VAT 2026-10-15，最高拉达终读通过草案 No. 16051-1、No. 15460：发票价值不超过 EUR 150、经 marketplace 销售的货物按 20% 征收 VAT；国际邮政/快递进口同步纳入。规则对标欧盟实践（平台代收代缴，类似视同供应商/IOSS），预计年增收约 100 亿格里夫纳，国际包裹 VAT 拟入专项预算。 💡 影响：向乌克兰销售的非居民平台需在 2027-07 前完成中介指定、定价与结账改造；未嵌入 VAT 的标价将直接导致少缴。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/20/ukraine-adopts-vat-on-low-value-imports-and-marketplace-sales-from-july-2027/

瑞士 11 月 29 日公投：标准 VAT 拟上调 0.4 个百分点为第 13 个月养老金筹资 食品、药品等日常品不受影响；若通过，预计年增收约 14 亿瑞郎，与联邦拨款合计覆盖第 13 个月养老金约一半成本（该养老金总规模约 40 亿瑞郎/年，首次发放在 2026 年 12 月）。增值税税率上调须经选民批准。 💡 影响：在瑞销售企业应预留 ERP/POS 税率切换、含税长期合同及跨生效日交易处理；公投未通过则无需改税率。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/20/swiss-voters-to-decide-on-0-4-point-vat-increase-to-fund-13th-state-pension/

欧盟委员会提议将两项反 VAT 欺诈工具延至 2030 年 6 月 30 日 2026-10-01 通过的提案拟延长可选反向征收机制（RCM）与快速反应机制（QRM）。原工具本应于 2026-06-30 到期，用于打击失踪交易商欺诈；延期是为在 ViDA 数字申报全面落地前给成员国留出时间。提案尚待理事会讨论。 💡 影响：在高风险行业适用反向征收的欧盟购销双方，过渡安排可能再延四年；在理事会通过前，仍以现行成员国立法为准。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/commission-proposes-extending-key-anti-vat-fraud-tools-until-june-2030-2026-10-09_en

智利：符合条件新房首次销售给予一年 VAT 豁免 第 21,850 号法律于 2026-10-17 公布，自 2026-12-01 起一年内，对法律公布前已获市政最终批准的新房首次销售免 VAT；卖方保留进项抵扣（效果接近零税率）。 💡 影响：开发商须按市政批准日筛合格房源，并调整豁免年内的开票与申报；误开应税发票会多缴或错报。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/20/chile-introduces-one-year-vat-exemption-for-first-sale-of-new-housing/

澳大利亚 Payday Super：超额优惠缴费过渡救济 新法案拟为因 Payday Super 过渡而在 2026–27 年超过优惠缴费上限的个人提供救济。 💡 影响：在澳发薪并代缴超级年金的雇主/集团，应对照过渡期缴费时点，避免员工因系统切换被误算超限。 来源：Deloitte tax@hand https://www.taxathand.com/article/95791

🟡 合规提醒

匈牙利 eÁFA：强制切换拟改为大企业 2027、其余 2028-01-01 NAV 原拟 2026 年底停用传统 ÁNYK 申报。2026-10-15 提出分阶段：最大企业 2027 年强制 eVAT，多数申报人（含中小）拟自 2028-01-01 切换。义务覆盖须提交匈牙利 VAT 申报的居民及已登记外资；申报截止本身不变（月/季一般次月 20 日）。提案尚未成为最终立法时间表，2027 年大企业认定标准未公布。 💡 影响：匈牙利用途登记企业应继续准备网报或 M2M（XML），但不要把 2027-01-01 当成全员强制日；跨境购进等 NAV 看不到的交易仍须自行补全，申报责任仍在纳税人。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/19/hungary-reconsiders-evat-timetable-mandatory-transition-likely-to-start-with-large-businesses-in-2027/

佛得角 2027 预算：VAT 纳税义务时点与电子发票规则（提案） 提案规定：在法定期限内开具发票则以开票日为 VAT 纳税时点；应急模式则以便件开具日为准。应急单据不得抵扣，自开票须符合规定。内阁 2026-09-29 通过、2026-10-01 提交议会，通过后预期 2027-01-01 施行。 💡 影响：在佛得角开票的企业需改开票时点、应急开票与进项抵扣口径；应急单据若仍拿去抵扣将被否认。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/20/cabo-verde-2027-budget-proposes-new-vat-chargeability-and-e-invoicing-rules/

马耳他：免税改应税的 VAT 过渡规则澄清 税务局长 2026-09-30 指引：供应从“免税不得抵扣”改为应税时，过渡期税率看欧盟 VAT 指令，征税时点看马耳他 VAT 法；专用于指定应税供应的进项可全额抵扣，部分相关则按比例。连续供应须按过渡日切分，跨公历年按比例分摊；此前按免税处理的应税供应须开更正发票。 💡 影响：待遇切换的行业须重开票、重算进项，连续合同要按日切分；未更正发票会形成少报销项。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/malta-vat-transition-rules/

塞内加尔 SENTAX：非居民数字服务商门户切换（申报日已过） ETAX 迁往 SENTAX。大企业自 2026-09-01 强制使用。非居民数字 VAT 的 2026 年 7–9 月申报截止为 2026-10-20。须完成账户激活、指定门户管理员并提交身份/授权文件；税款仍向国库转账，税率/登记范围未改。 💡 影响：已登记非居民若未激活 SENTAX，Q3 申报可能无法提交或逾期；应立即核对应缴与回执。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/senegal-sentax-vat-filing/

🌍 跨境影响

欧盟 CBAM：50 吨 de minimis 评估仍低于 1% 排放上限 委员会按条例第 2a(3) 条评估现行单一质量门槛（50 吨）。2025-04-01 至 2026-03-31，该门槛豁免约 0.87% 的隐含排放，仍低于 1%。仅当新门槛与现行值偏差超过 15 吨时，才须以授权法案修改。 💡 影响：年进口 CBAM 商品不超过 50 吨的进口商，现阶段门槛未动；接近阈值的货量仍须监控，以免跨过免申报线。 来源：EU TAXUD https://taxation-customs.ec.europa.eu/news/cbam-de-minimis-threshold-assessment-2026-09-30_en

OECD 包容性框架 Pillar Two 一揽子：GIR 修订、立法审查与行政指引 2026-09-11 发布：修订 GloBE 信息申报表（落实 2026-01 Side-by-Side）、对成员国规则开展全面立法审查，以及关于附条件税、QDMTT 会计期间错配的行政指引。符合条件的美国母公司集团适用 SbS 后，部分 IIR/UTPR 填报减少，但 QDMTT 填报通常仍在。修订 GIR 一般适用于 2025-12-31 及以后开始的财年。 💡 影响：适用 GloBE 的集团要评估新 GIR/安全港与即将到来的 XML schema；QDMTT 辖区义务未消失。存在“挂钩境外 IIR/UTPR”的国内税时，该税可能不算 Covered Tax，出现实缴已达 15% 仍要补 top-up 的情况。 来源：PwC Tax Policy Bulletin https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-inclusive-framework-pillar-two-package-addresses-consistency.pdf

挪威 2027 预算：VAT、研发加计与 Pillar Two 安全港 内阁 2026-10-02 通过 2027 预算：电动车 VAT 豁免门槛由 30 万克朗降至 15 万克朗；延长邮政运输 VAT 豁免；研发加计限额 2,500 万克朗/年·集团，并限制特定境外研发费用；《补充税法》纳入 OECD Pillar Two 安全港；环境税提至 1,900 克朗/吨 CO₂。 💡 影响：挪威销售电动车、做跨境研发加计或已纳入补充税的集团，应按提案重测抵扣上限与安全港；未立法通过前仍是预算案。 来源：Global VAT Compliance https://www.globalvatcompliance.com/globalvatnews/norway-2027-tax-changes/

美国关税退税：数据、披露与抗辩（不仅是海关问题） 针对 CBP 分阶段退还被认定无效关税：需实时对账海关/CAPE 与 ERP、判断收入确认时点，并处理退税是否转嫁/降价。建议贸易+税务+资金+法务联合盯结关时点，集中保存 ACE/ACH 及商业记录至少五年。 💡 影响：有大额关税退税的进口集团，错期确认或对账断裂会冲击季报与后续稽查；退税治理应进入关账清单。 来源：VATupdate https://www.vatupdate.com/2026/10/19/the-cost-of-tariff-refunds-managing-data-disclosure-and-defense/

📊 采集状态

• 来源 9 个：VATupdate 16、Deloitte tax@hand 10、HMRC 10、PwC Tax Policy Bulletin 8、Global VAT Compliance 8、IRS Newsroom 7、WCO 6、Tax Foundation 6、EU TAXUD 5
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